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2026年笔试出纳的测试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记依据是什么？()

A.银行对账单

B.银行存款余额调节表

C.现金收据

D.银行进账单

2.出纳人员每日工作结束前，应进行哪些工作？()

A.核对库存现金与现金日记账余额

B.核对银行存款余额与银行对账单余额

C.核对库存现金与银行存款余额

D.核对现金日记账与银行存款余额调节表

3.下列哪项不属于出纳人员的基本职责？()

A.现金收付

B.票据管理

C.财务报表编制

D.财务计划制定

4.现金日记账的账页格式一般采用什么？()

A.三栏式

B.多栏式

C.数量金额式

D.借贷记账式

5.出纳人员发现现金日记账账面余额与实际库存不符时，应如何处理？()

A.直接调整账面余额

B.直接调整库存现金

C.编制现金盘点报告

D.不予处理

6.下列哪项不是现金日记账的记账规则？()

A.不得以白条抵库

B.不得借出库存现金

C.不得自行调整账面余额

D.不得自行填写支票

7.出纳人员在进行现金盘点时，应采取什么方法？()

A.实地盘点法

B.抽样盘点法

C.估算盘点法

D.以上都是

8.下列哪项不属于现金日记账的登记要求？()

A.登记要真实、完整

B.登记要及时、准确

C.登记要规范、整洁

D.登记要保密、安全

9.出纳人员发现现金日记账有误时，应如何处理？()

A.直接更正

B.等待会计处理

C.向领导汇报

D.重新登记

10.下列哪项不是出纳人员应遵守的职业道德？()

A.诚实守信

B.廉洁自律

C.勤奋敬业

D.追求创新

二、多选题(共5题)

11.出纳人员在处理现金收付业务时，应遵守以下哪些原则？()

A.实事求是原则

B.严格审批原则

C.保密原则

D.廉洁自律原则

12.以下哪些文件是现金日记账的附件？()

A.现金收据

B.现金支出凭证

C.现金日报表

D.银行对账单

13.现金日记账的记账规则包括哪些？()

A.不得以白条抵库

B.不得借出库存现金

C.不得自行调整账面余额

D.不得自行填写支票

14.以下哪些情况会导致现金日记账账面余额与实际库存不符？()

A.现金收付错误

B.现金日记账登记错误

C.现金盘点错误

D.现金遗失

15.出纳人员在日常工作中，应如何确保现金的安全？()

A.加强现金管理，定期盘点

B.设置安全防护措施，如保险柜

C.限制现金库存量，减少现金风险

D.加强与保安部门的合作，防止盗窃

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是一种按照时间顺序逐日逐笔登记现金收付业务的账簿，它通常采用______格式。

17.出纳人员在进行现金盘点时，如果发现现金日记账账面余额与实际库存不符，应首先______。

18.根据《中华人民共和国会计法》规定，出纳人员不得兼任______。

19.现金日记账的记账规则要求，出纳人员______，不得以白条抵库。

20.出纳人员在处理现金收付业务时，必须坚持______，确保现金收付的真实性和准确性。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员可以同时负责企业的财务报表编制工作。()

A.正确B.错误

22.现金日记账的余额应该与银行对账单的余额一致。()

A.正确B.错误

23.出纳人员可以随意调整现金日记账的账面余额。()

A.正确B.错误

24.出纳人员可以同时担任会计和出纳两个职位。()

A.正确B.错误

25.现金日记账的登记应当逐日进行，不得拖延。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述出纳人员的主要职责。

27.在现金日记账的登记过程中，如果发生现金短缺或溢余，应该如何处理？

28.如何确保出纳工作的安全和保密？

29.出纳人员在发现现金日记账的登记错误时，应该如何处理？

30.请解释什么是银行存款余额调节表，以及其作用。

2026年笔试出纳的测试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】现金日记账是根据现金收据、现金支出凭证和现金日报表等原始凭证进行登记的。

2.【答案】A

【解析】出纳人员每日工作结束前，应核对库存现