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2026年结算专员考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某国际贸易公司采用信用证结算方式，出口商在收到银行通知后，应首先进行的操作是？

A.直接发货

B.向银行提交单据

C.联系进口商确认货物

D.办理保险

2.在中国，企业通过银行进行跨境汇款时，若收款方所在国要求提供“汇款附言”，应使用哪种语言填写？

A.英文

B.收款方当地语言

C.银行内部代码

D.发款方母语

3.某企业每月10日结算工资，若当月1日为周六，则实际发放日期应为？

A.9日

B.10日（调休）

C.11日

D.15日

4.跨境支付中，SWIFT系统的主要功能是？

A.实时转账

B.资金清算

C.信息传递

D.风险控制

5.某公司采购原材料，供应商要求30天账期，若发票日期为2026年5月1日，则到期日应为？

A.2026年5月30日

B.2026年6月1日

C.2026年6月30日

D.2026年7月1日

6.企业报销单据中，以下哪项必须由经办人签字？

A.领导审批栏

B.部门负责人栏

C.经办人栏

D.财务复核栏

7.中国税务规定，企业出口货物退（免）税的申报期限通常是？

A.次月15日前

B.当月15日前

C.次月25日前

D.当月25日前

8.若企业采用电子发票，报销时需提供以下哪项作为凭证？

A.纸质发票原件

B.电子发票截图

C.电子发票链接或二维码验证结果

D.发票接收确认函

9.某公司采用银行承兑汇票结算，若承兑行是A银行，出票人是B公司，收款人是C公司，则付款责任主体是？

A.A银行

B.B公司

C.C公司

D.三方共同承担

10.企业内部结算中，若发现供应商发票金额与合同不符，应首先联系？

A.财务部门

B.采购部门

C.销售部门

D.法务部门

二、多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些属于跨境结算中的常见风险？

A.汇率波动

B.交易对手信用风险

C.政策变化

D.单据不符

2.企业报销单据审核时，需重点核查以下哪些内容？

A.发票真伪

B.金额准确性

C.审批流程完整性

D.用途合理性

3.在中国，电子发票的报销流程通常包括？

A.员工提交申请

B.部门审批

C.财务复核

D.系统自动生成凭证

4.国际贸易中，信用证结算方式的优势包括？

A.对出口商有保障

B.对进口商有保障

C.流动性强

D.操作复杂

5.企业内部结算中，银行对账的主要目的是？

A.核对银行流水与账务记录一致性

B.发现资金异常

C.优化资金使用效率

D.税务申报

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业报销单据中，若金额超过一定标准（如1万元），必须附上部门负责人签字。

（√/×）

2.跨境支付中，电汇（WireTransfer）比信用证（L/C）的结算速度更快。

（√/×）

3.中国税务规定，企业采购原材料取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税。

（√/×）

4.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。

（√/×）

5.银行承兑汇票的承兑行承担最终付款责任，即使出票人破产。

（√/×）

6.企业每月结算工资时，必须将个税代扣代缴表附在工资发放清单后。

（√/×）

7.若供应商发票金额有误，企业可以直接修改发票并报账。

（√/×）

8.跨境结算中，SWIFT系统是唯一的安全支付渠道。

（√/×）

9.企业内部结算中，银行对账单必须由双人复核。

（√/×）

10.国际贸易中，采用预付款（AdvancePayment）方式可以降低进口商的信用风险。

（√/×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述中国企业跨境结算时，银行汇款的基本流程。

2.简述企业报销单据的审核要点。

3.简述国际贸易中，信用证（L/C）结算方式的主要流程。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某公司出口货物到欧洲，采用信用证结算，但银行通知单据存在不符点（如发票金额错误），进口商拒绝付款。公司结算专员应如何处理？

2.某企业每月结算供应商款项时，发现一张发票金额与合同不符，但供应商声称是银行转账错误，要求公司补开发票。结算专员应如何处理？

答案及解析

一、单选题

1.B

解析：信用证结算中，出口商需在收到银行通知后，严格按照信用证条款备货并提交单据，否则银行有权拒付。

2.B

解析：跨境汇款时，收款方所在国通常要求使用当地语言填写附言，以确保信息准确传达。

3.B

解析：根据中国劳动法，法定节假日（如周六）安排工作的，应优先安排补休；若无法补休，需支付加班工资。因此，若1日为周六，10日正常工作日即可发放工资。

4.C

解析：SWIF