审计测试：交易与账户余额认定及风险评估.pdfVIP

第五编各类和账户余额的审计（阶段性测试）

一、单项选择题

1.如果被审计单位仓库人员在没有得到批准的情况下擅自发货，将影响资产负债表存

货项目的（）认定。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.权利和义务

2.师在对被审计单位控制进行了解后，发现在销售中，被审计单位没有对

发运单和连续编号，针对这种情况，师应当采用的进一步审计程序应选择

（）。

A.追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、副联及发运凭证

B.复算上的数据

C.检查发运凭证连续编号的完整性

D.将发运凭证与相关的和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核

对

3.针对上市公司，师通常将收入项目的（）认定作为存在舞弊的领域。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.分类

4.师在了解被审计单位控制时，了解到被审计单位针对固定资产设计了预算制

度，但在控制测试时，发现该项控制没有得以实施，由此，需要首先将固定资产的（）

认定确定为重大错报风险较高的领域。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.列报

5.师在对被审计单位业务流程层面的控制进行了解后，发现销售经理将个人费

用列支在正常销售费用中，而财务人员仍然予以报销并入账的情况。针对销售费用项目，注

册师应当实施的审计程序是（）。

A.控制测试

B.风险评估程序

C.实质性分析程序

D.细节测试

6.师接受委托对W公司2012年财务报表审计，在风险评估过程发现被审计单位在

建工程于2012年6月达到预定可使用状态，但因为没有竣工决算，所以至2012年末尚未入

账，师在评估重大错报风险时，应将固定资产的（）认定作为高风险领域。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.权利和义务

7.如果被审计单位在资产负债表日，没有将盘亏的固定资产进行账务处理，将固定资产

的（）认定。

A.完整性

B.存在

C.权利和义务

D.计价和分摊

8.师在对被审计单位货币实施审计过程中，检查了外币存款的折算方法是

否符合有关规定，这一审计程序属于（）。

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性分析程序

D.细节测试

9.被审计单位以下存货不应当包括在资产负债表日后监盘范围中的有（）。

A.资产负债表日前入库的产品

B.资产负债表日后至盘点日入库的产品

C.资产负债表日后至盘点日，已确认收入但尚未出库的产品

D.盘点日的在途存货

10.师实施应收账款的分析程序，不可以实现的认定有（）。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.权利和义务

二、多项选择题

1.师在针对某上市公司销售实施实质性分析程序后，发现毛利率异常增高，则

可能存在的风险有（）。

A.营业收入高估，营业成本高估

B.营业收入高估，营业成本低估

C.营业收入低估，营业成本高估

D.营业收入低估，营业成本低估

2.应当在存款余额调节表上签字确认的人员有（）。

A.出纳

B.经办人员

C.主管

D.师

3.如果被审计单位在没有合理理由的情况下配合师实施应收账款的函证程序，

则师以下做法正确的有（）。

A.重新评价管理层是否诚信

B.考虑被审计单位是否可能存在重大的舞弊

C.视为审计范围受到限制

D.必须实施替代审计程序

4.针对被审计单位应收账款项目存在大量余额较小的账户师可以采用消极式函证

方式的情况有（）。

A.应收账款项目重大错报风险评估为低水平

B.属于关联方

C.预期应收账款不存在大量的错误

D.没有理由相信被询证者不认真对待函证

5.对于一个冷饮企业，如果12月31日出现金额较大的应收账款，但是当月毛利率没有

异常变化，则师以下所评估的风险正确的有（）。

A.营业收入高估

B.营业成本高估

C.应收账款高估

D.存货高估

6.师在查找未入账的应付账款时，以下做法恰当