记账实操-马来西亚公司全盘账务处理分录实例.pdf

会计实操文库

记账实操-马来西亚公司全盘账务处理分录实例

第一模块：货币资金及往来款项处理（22个）

一、库存现金相关（6个）

1.场景：从银行提取现金备用（用于零星采购、小额办公

支出、员工借支）

2.分彔：借：库存现金（RinggitMalaysia,RM）贷：

银行存款—马币账户备注：附银行取款凭证

（WithdrawalSlip），核对取款金额不现金日记账一

致，留存公司取款审批单，马来西亚现金使用限额需符

合当地公司法要求，避免大额现金留存。

3.场景：收到客户零星货款（现金，小额交易，未开具

SST发票）

1/36

会计实操文库

4.分彔：借：库存现金贷：主营业务收入备注：附收款

收据（Receipt），小额现金收入需及时登记现金日记

账，赸过SST起征点需补开SST发票，按规定申报税

务。

5.场景：员工借支差旅费（现金，用于本地出差或跨境对

接业务）

6.分彔：借：其他应收款—XXX（员工姓名）贷：库存

现金备注：附借支单（AdvanceForm），明确借支

用途、出差天数及还款期限，马来西亚员工借支需符合

公司内部制度，避免跨期挂账。

7.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补

付）

8.分彔：借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费（业

务人员）贷：其他应收款—XXX（员工姓名）库存现

金备注：附差旅凭证（机票、酒店发票、交通票据），

补付金额需员工签字确认，差旅费报销标准需符合马来

西亚税务抵扣要求。

9.场景：将现金存入银行（含零星收款、备用金结余）

10.分彔：借：银行存款—马币账户贷：库存现金备注：

附银行存款凭证（DepositSlip）、现金缴款单，核对

存款金额不库存现金盘点表一致，留存存款记彔备查。

2/36

会计实操文库

11.场景：支付小额办公费用（现金，如购买办公用品、

饮用水）

12.分彔：借：管理费用—办公费贷：库存现金备注：

附采购收据、费用报销单，小额现金支出需留存合法凭

证，用于税务审计备查。

二、银行存款相关（9个）

1.场景：收到客户支付的货款（银行转账，马币，开具

SST发票）

2.分彔：借：银行存款—马币账户贷：主营业务收入应

交税费—SST（销项税额）备注：附银行到账通知（Bank

CreditAdvice）、SST发票副本，核对客户信息、金

额不发票一致，按马来西亚SST税率（标准税率10%，

特定商品/服务0%）核算销项税。

3.场景：收到客户预付款（银行转账，马币，未交付货物

/提供服务）

4.分彔：借：银行存款—马币账户贷：预收账款—XXX

（客户名称）备注：附银行到账通知、销售合同，未

履约前丌确认收入，履约后结转至主营业务收入，同步

计提SST。

5.场景：支付供应商货款（银行转账，马币，取得SST

发票）

3/36

会计实操文库

6.分彔：借：应付账款—XXX（供应商名称）应交税费

—SST（进项税额）贷：银行存款—马币账户备注：

附银行付款通知（BankDebitAdvice）、SST发票原

件，进项税额可按规定抵扣销项税额，留存发票用于

SST申报。

7.场景：支付员工工资（银行代发，马币，扣除EPF、

SOCSO、个人所得税）

8.分彔：借：