2025税务师考试《涉税服务实务》考前必刷卷(带答案解析).docxVIP

2025税务师考试《涉税服务实务》考前必刷卷(带答案解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业因经营困难，经批准延长缴纳企业所得税期限，该期限最长不得超过多少年？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项行为不属于视同销售货物？()

A.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将购买的货物用于销售维修服务

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？()

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项

B.子女教育专项附加扣除的额度为每个子女每月1000元

C.大病医疗专项附加扣除的限额为2万元

D.住房租金专项附加扣除的额度为每月1500元

4.企业在进行固定资产折旧时，下列哪种折旧方法不考虑固定资产预计净残值？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

5.企业购买一台设备，支付增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用直线法计提折旧，该设备第一年的折旧额为多少万元？()

A.18

B.19.5

C.20

D.21

6.企业销售商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售额为100万元，税率为13%，下列哪种说法正确？()

A.销售额为100万元，不含税销售额为87.7万元

B.销售额为100万元，含税销售额为100万元

C.销售额为100万元，不含税销售额为92.3万元

D.销售额为100万元，含税销售额为112.3万元

7.个人所得税综合所得的年度汇算清缴，下列哪项不属于年度汇算清缴的范围？()

A.综合所得包括工资、薪金所得

B.综合所得包括个体工商户的生产、经营所得

C.综合所得包括稿酬所得、特许权使用费所得

D.综合所得包括财产租赁所得，但不含财产转让所得

8.企业进口一批货物，海关完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，下列哪种说法正确？()

A.关税为20万元，消费税为10万元，增值税为27.4万元

B.关税为20万元，消费税为10万元，增值税为26.6万元

C.关税为20万元，消费税为10万元，增值税为28.2万元

D.关税为20万元，消费税为10万元，增值税为27.6万元

9.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？()

A.企业发生的广告费支出，不得超过当年销售收入的15%

B.企业发生的业务招待费支出，不得超过当年销售收入的5%

C.企业发生的职工福利费支出，不得超过当年职工工资总额的14%

D.企业发生的捐赠支出，不得超过当年利润总额的10%

10.企业转让一块土地使用权，取得收入200万元，下列哪种说法正确？()

A.应缴纳的土地增值税为20万元

B.应缴纳的土地增值税为25万元

C.应缴纳的土地增值税为30万元

D.不需要缴纳土地增值税

11.企业发生损失，下列哪种损失可以在企业所得税税前扣除？()

A.因自然灾害造成的损失

B.因管理不善造成的损失

C.因盗窃造成的损失

D.因经营决策失误造成的损失

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法？()

A.简易计税方法

B.普通计税方法

C.按销售额计税方法

D.按收入计税方法

13.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于子女教育专项附加扣除的范围？()

A.学前教育阶段子女的支出

B.小学教育阶段子女的支出

C.初中教育阶段子女的支出

D.高中教育阶段子女的支出

14.企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.折旧费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

15.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

16.以下哪些属于企业所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行__增值税__制度。

18.个人所得税的纳税期限为__年度__，纳税人应当按月或者按次预缴税款，年度终