工程项目内部控制审计重点内容和方法.pdfVIP

工程项目内部控制审计重点内容

一、工程立项

1、立项依据。重点关注项目是否取得建设用地、城市规划、环境保

护、安全、工等方面的政府许可；项目是否根据企业发展战略或年

度投资计划提出项目建议书等事项。

2、立项程序。重点关注是否开展可行性研究并出具研究报告；研究

报告是否经过专家评审；项目决策是否经企业最高权力机构集体研究

并批准等事项。

二、工程招标

1、招标程序。重点关注招投标的程序和方式是否符合有关文件法规

和制度的规定，采用邀请招标方式时，是否有三个以上投标人参加投

标；是否建立、健全招投标内部控制，执行是否有效；是否存在人为

肢解工程项目、规避招投标等违规操作；是否公开发布招标公告，招

标公告中的信息是否全面、准确；是否存在因有意违反招标程序的时

间规定而导致的串标风险等事项。

2、招标文件。重点关注招标文件的内容合法、合规，是否全面、准

确地表述招标项目的实际状况；招标文件是否全面、准确的表述招标

人的实质性要求;采取工程量清单报价方式招标时•，其标底是否按《建

设工程工程量清单计价规范》的规定填制；投标保函的额度和送达时

间是否符合招标文件的规定；投标文件的送达时间是否符合招标文件

的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题

等事项。

3、开标、评标、定标。重点关注是否建立、健全违规行为处罚制度，

是否按制度对违规行为进行处罚；开标程序是否符合相关法规的规定;

评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利

的条款；是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其

他项目上的投标报价水平；定标的程序及结果是否符合规定；中标价

是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况；与中标人签订

的合同是否有悖于招标文件的实质性内容等事项。

4、承包商选择。重点关注项目承包商和监理单位的选择是否采用规

定的招标方式；承包商是否具备项目所要求的相关资质等事项。

三（）工程造价

1、程序审核。重点关注企业是否向设计单位提供详细的设计要求和

基础资料；企业是否组织由相关专业人员组成的预算审核小组或委托

具有相关资质的中介机构对预算进行审核；概预算是否按照规定的权

限和程序经过批准等事项。

2、造价审核。重点关注因工程造价信息不对称、概预算脱离实际及

技术方案不落实，而可能导致项目投资失控的风险。比如工程预概（）

算的编制否存在“虚立项”增（加可有可无的分项工程设施）、“超

设计”（设计工程量远超标准）等现象；取费标准否符合有关国标、

省标规定等事项。

（四）工程建设

1、工程物资。重点关注工程物资质量否有现场检验把关；工程物

资否符合预算设计要求等事项。

2、工程监理。重点关注招标确定的监理单位监督（签章）否到位；

施工质量控制和安全防范否符合相关规定等事项。

3、工程变更。重点关注工程变更否按照有关程序和要求履行审批

手续；变更联系单签章否齐全；隐蔽工程否通知相关人员现场踏

勘等事项。

工程项目内部控制审计方法

一、工程立项

1、检查相关建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的

政府许可；核对项目与企业发展战略或年度计划的相关度。

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