2025年税务师考试涉税服务实务专项测试试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务专项测试试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.购买固定资产的支出

C.为研发新产品发生的费用

D.捐赠支出

3.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.销售商品收取的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

4.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.职工福利费

D.捐赠支出

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于应税销售额？()

A.销售货物取得的收入

B.销售不动产取得的收入

C.销售无形资产取得的收入

D.以上都是

7.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

8.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项属于增值税的纳税人？()

A.销售农产品的个体工商户

B.提供餐饮服务的个人

C.购买货物的小规模纳税人

D.销售自行开发软件的企业

9.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？()

A.个人投资者

B.外国企业常驻代表机构

C.非居民企业

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

E.债务重组收入

12.根据增值税法律制度，以下哪些行为应缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

13.企业所得税中，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.业务招待费

E.投资损失

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产收益所得

15.以下哪些属于税务机关的征收管理职权？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税务咨询

E.税收处罚

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的税率一般为______%，对于小型微利企业，适用的税率可能为______%。

18.个人所得税中，工资、薪金所得的扣除标准为每月______元，超过部分按累进税率计算应纳税额。

19.增值税的征收管理遵循的原则包括______、______、______等，确保税收的公平、公正征收。

20.在增值税的进项税额抵扣中，购进固定资产的增值税专用发票应当在______年内认证抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定限额的部分可以在以后年度结转扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人在办理税务登记时，可以不使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，无论企业规模大小，都应在一个纳税年度内申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在