税收期末考试题及答案.docxVIP

税收期末考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人

C.企业

D.事业单位

2.增值税的纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额-可抵扣进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=购进额×税率

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.消费税的征税范围包括哪些？()

A.香烟、酒类、化妆品

B.矿产品、建材、农产品

C.船舶、飞机、汽车

D.以上都不是

5.营业税改征增值税后，哪些行业不再征收营业税？()

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.以上都是

6.什么是增值税专用发票？()

A.用于购买方抵扣进项税额的发票

B.用于销售方开具销售金额的发票

C.用于支付货款的发票

D.用于购买方报销的发票

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

10.消费税的征收方式是什么？()

A.按次征收

B.按月征收

C.按次或按月征收

D.按年征收

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.以下哪些是企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.资产损失

13.以下哪些是个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.企业生产销售的产品适用低税率

B.企业出口货物

C.企业购进的货物用于生产免税货物

D.企业购进的货物用于生产应税货物

15.以下哪些属于税收优惠政策的内容？()

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税收减免

D.税收加征

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，年应税销售额超过500万元的纳税人属于______。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的税率是______。

19.消费税的征收环节主要是______。

20.营业税改征增值税后，增值税的计税基础是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.消费税的税率是固定的，不会因产品的不同而有所区别。()

A.正确B.错误

25.营业税改征增值税后，所有企业都应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.消费税的征收方式有哪些特点？

30.营业税改征增值税后，对税收政策有哪些影响？

税收期末考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规或者国务院的规定，从事生产经营活动或其他活动的企业和其他组织。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-可抵扣进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，可抵扣进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额