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第六章财务分析与预测

6.1企业财务会计制度

6.1.1财务假设

①折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧。

②摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销。

③所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。所得税按月预缴，年终汇算清缴。

④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付。

⑤留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额。

⑥存货流转假设为采用先进先出法。

⑦预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%。

6.1.2公司会计规章

认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度

积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益

厉行节约，合理使用资金。

会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。

会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。

银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。

企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。

严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。

不准公款私存，不得私自借用公款。

及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

6.2初始投资成本

一．资金筹措

前期资金是创业计划得以启动的基础性条件，在此我们列下表说明我们的资金来源：

资金来源表

阶段

类型

预期额度

前期资金

创业团队个人（专利）

10000

银行贷款

100000

政府或企业投资

100000

本公司在创立营运初期,需有大量研发支出,固定资产投入等,若是销售量不及预期,营运现金流量便可能呈现极大的负数.为弥补此资金缺口,必须有新的资金投入,除了内部融资,还可以外部增资,发行股票等等。

二．前期资金的运用

测试员

5

10

参照上海手表有限责任公司

销售部

销售经理

2

23

参照飞亚达有限公司待遇

销售人员

10

9.6

行业一般水平

工资不固定可以依照业绩提成与其他奖励

市场专员

20

8

行业一般水平

行政部

人力资源经理

2

12

参照飞亚达有限公司

行政文员

2

6

行业一般水平

美工组

美工

2

8

参照北京牌手表有限公司待遇

财务部

财务经理

2

16

参照劳力士（中国）有限公司

总会计师

1

12

行业一般水平

会计人员

3

4

行业一般水平

财务咨询顾问

2

8

财务咨询顾问人员一般工资不定

为客户提供财务运营咨询,编写财务运营手册

设计部

外观以及性能设计以及更新换代

3

12

设计师的工资并不固定可以依据其制作项目的市场反馈给予适当的分红

设计师是指对于手表外观设计以及新款手表的推出和更新换代

备注：这个是我们企业已经达到一定的资金规模后的职工体系，在企业初始时期暂无这样详细的职工体系。

6.3财务分析

未来五年财务预测报表：

1、资产、负债、所有者权益

资产负债表

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

流动资产：

货币资产

21

18.2

19.5

27

41.1

应收账款

0.4

2

3

4

6

存货

0

0

1

3

5

流动资产合计

21.4

20.2

23.5

34

52.1

非流动资产：

固定资产

6

4

8

15

20

无形资产

1

5

9

15

16

非流动资产合计

4

9

17

30

36

资产总计

25

26.2

40.5

64

88.1

流动负债：

短期借款

0

0

2

0

0

应付职工薪酬

0.4

1

1.9

3.2

5.5

应交税费

0

1.5

4.62

13.03

流动负债合计

0.4

1

5.4

7.82

18.53

非流动负债：

长期借款

0

0

5

5

5

非流动负债合计

0

0

5

5

5

负债合计

0.4

1

10.4

12.82

23.53

所有者权益：

实收资本

30

30

30

30

30

盈余公积

0

0

0.765

1.79

5.19

未分配利润

-5.4

-3.8

4.235

10.11

29.38

所有者权益合计

24.6

26.2

35.1

41.9

64.57

合计

25

27.2

40.5

64

88.1

公司在第一.