2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算中，下列哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.银行存款利息收入

D.纳税人购买的商业健康保险

2.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的征收方式中，下列哪项不属于个人所得税的征收方式？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按季预扣预缴

D.按次预扣预缴

4.企业所得税的计税依据中，下列哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.捐赠收入

5.增值税的税率中，下列哪项不属于增值税的税率类型？()

A.6%基本税率

B.9%低税率

C.13%低税率

D.3%简易税率

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地增值税

7.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不属于合理支出？()

A.工资、薪金支出

B.营业外支出

C.办公费支出

D.广告费支出

8.增值税的纳税义务发生时间中，下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月

D.发票开具的当天

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？()

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得减免税

C.对特定地区企业的减免税

D.税收返还

10.个人所得税的征收管理中，下列哪项不属于个人所得税的征收管理内容？()

A.纳税申报

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收减免

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供有形动产租赁服务

12.在企业所得税的计税依据中，以下哪些项目可以计入收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

13.个人所得税的税率中，以下哪些税率适用于工资、薪金所得？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些支出属于合理支出？()

A.工资、薪金支出

B.办公费支出

C.业务招待费支出

D.广告费支出

E.税收滞纳金

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪些属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.没收非法财物

E.简易程序

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指在中国境内设立的企业，以及在中国境内注册、实际管理机构所在地在中国境内的__。

18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__，其中，按月预扣预缴适用于工资、薪金所得。

19.增值税的税率分为__%、__%、__%，其中，6%和9%的税率适用于大部分货物和劳务的销售。

20.企业所得税的计税依据为企业的__，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人提供的应税服务，可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

24.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企