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佛山市万科置业有限公司

FOSHANVANKEPROPERTIESDEVELOPMENTCO.,LTD.

预算管理程序

编号：VKFS-QP-RS01

版号：

页码：第PAGE4页共NUMPAGES6页

预算管理程序

编制

曾友好

日期

2008-7-22

审核

林捷

日期

2008-8-15

审核

日期

批准

唐激杨

日期

2008-9-1

修订记录

日期

修订

状态

修改内容

修改人

审核人

批准人

流程要素

流程目标：提高经营计划的可控性、提升管理效率、实现企业内部资源优化配置。

流程主要责任部门：运营管理委员会、预算管理工作小组

流程关键业绩指标（KPI）：

流程KPI

责任部门/岗位

数据来源

预算准确率

财务管理部、各业务部门

部门年度预算

收入完成率、销售回款率、回款周期

营销管理部

年度销售预算

费用节省率

财务管理部、各业务部门

年度费用预算

预算调整频率和幅度

财务管理部、各业务部门

年度费用预算

流程关键点（CP）：

流程关键点

关键点说明

备注

预算制定

5.1

年度经营计划分解，确保年度预算满足公司经营计划要求

预算的执行、反馈与调整

5.2－5.3

预算过程控制，及时反映预算执行情况，对超预算预警，按程序审核通过预算调整事项

预算的执行情况评估分析

5.4

预算执行情况评估分析，合理评估，提升预算编制质量和执行效果

适用范围：

公司年度预算制定、执行、调整与评估。

术语和定义

预算管理工作小组：预算管理小组是公司年度预算日常管理机构，直接对运营管理委员会负责并报告工作。小组组长由财务管理部负责人兼任，成员由财务管理部、总经理办公室、营销管理部相关人员组成。

职责权限

运营管理委员会：

费用预算

营销管理部

总经理办公室

客户关系中心

财务管理部

含管理费用、营销费用、财务费用预算

《费用标准作业指引》、《福利标准》（机密）；

整体费用满足经营计划需要；

营销费用率在集团控制范围内；

业主赔偿、返修等费用预算。

固定资产预算

总经理办公室

各业务部门

包括各部门及公司整体年度固定资产购置、核销报废预算等。

地价、工程款、税款等预算

项目发展部

项目事务部

各项目部

财务管理部

1、包括地价款、政府税费及工程付款预算。

物业往来预算

各项目部、营销管理部、总经理办公室

1、包括开办费、服务费、代购物资等预算。

预算执行与反馈

各业务部门严格按预算执行，财务管理部按《费用作业指引》及《权责手册》对报销及付款的审批权限进行日常管理，注重预算过程控制，对超预算情况进行预警。

预算工作小组定期（每月）和不定期对预算执行情况进行分析，反映执行过程出现的问题并提出改进措施和建议。

预算调整

公司预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现提供保障。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则：

公司利润（客户价值）最大化。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化或客户价值最大化。

必要且合理。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，并对调整结果负责涉及重大或关键预算调整的须提供专门的分析报告。

遇特殊情况调增预算和更改用途，需提报财务管理部审核，最终由运营管理委员会批准。

每季度初进行预算调整汇总（包括增加和更改、调减），并修正公司的年度预算。

预算执行情况评估分析

预算评估分析主要围绕预算管理的关键环节，如：收入完成率、费用节省率、预算编制准确率等指标，从不同的纬度和角度对预算的执行情况进行评估分析，合理评估，提升预算编制质量和执行效果，同时为下次的预算做指导。

支持性文件

VKFS-WI-RS003《费用标准作业指引》

《福利标准》

《绩效考核作业指引》

相关记录

VKFS-QR-RS01-001《各部门年度预算》

VKFS-QR-RS01-002《公司年度经营计划》

《预算调整分析》

《预算执行情况分析报告》