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旅行社企业所得税汇算清缴情况说明

以下是一份关于旅行社企业所得税汇算清缴情况的详细说明，涵盖企业基本信息、收入确认、成本费用核算、纳税调整项目等多方面内容，为你全面呈现企业所得税汇算清缴的实际情况。

企业基本情况

我社全名为[旅行社具体名称]，成立于[成立日期]，登记注册类型为[企业类型，如有限责任公司]，经营范围主要包括国内旅游业务、入境旅游业务，具体涵盖旅游线路规划、代订机票酒店、导游服务等。法定代表人是李某某，税务登记证号为[具体税号]。本社于[税务登记日期]办理税务登记，主管税务机关为[主管税务机关名称]，按规定采用查账征收方式缴纳企业所得税。

收入确认情况

1.收入构成

本纳税年度，我社实现营业收入总计[X]元，主要由以下几部分构成：

旅游组团收入[X]元，这部分收入是通过组织游客报名参加各类旅游团，按照旅游合同收取的费用，涵盖了交通、住宿、餐饮、门票等综合服务费用。例如，在本年内组织了多个境内外旅游团，像[具体旅游线路1]、[具体旅游线路2]等，根据与游客签订的合同约定，在旅游行程结束后确认收入。

地接服务收入[X]元，是为其他旅行社组织来本地的游客提供住宿、导游、餐饮等落地接待服务所获得的收入。本社与多家外地旅行社建立了长期合作关系，按照双方协议，在完成接待服务后，依据实际服务量和约定价格确认收入。

票务代理收入[X]元，主要是为游客代订机票、火车票等票务服务收取的手续费收入。通过与各大票务供应商合作，在成功为游客预订到所需票务后，按照一定比例从票务款中收取手续费并确认收入。

2.收入确认原则和方法

我社严格遵循企业会计准则和税法规定确认收入，具体原则和方法如下：

对于旅游组团业务，在旅游行程结束且相关服务已提供完毕，与客户的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠计量，相关的成本能够可靠地核算时，确认收入的实现。例如，在一个为期[X]天的境外旅游团行程结束后，根据实际发生的费用和合同约定的价格，扣除已预收的款项后，确认剩余收入。

地接服务收入在提供完相应的接待服务后，根据与合作旅行社的结算单据，确认收入。如为某外地旅行社接待了一批游客，在游客离开本地后，根据实际提供的住宿、餐饮、导游等服务的数量和价格，与对方进行结算并确认收入。

票务代理收入在成功代订机票、火车票等票务并取得票务供应商的结算凭证时，按照约定的手续费比例确认收入。

3.收入的核算和管理

我社设置了专门的收入核算岗位，负责营业收入的核算和管理。财务部门配备专业的财务人员，严格按照财务制度和会计核算软件的操作流程进行收入的记录和核算。所有收入均开具相应的发票，发票的开具和管理严格按照税务机关的要求执行。同时，建立了完善的收入台账，对每一笔收入的来源、金额、时间等信息进行详细记录，便于查询和统计。

成本费用核算情况

1.成本费用的构成

本纳税年度，我社发生的成本费用总计[X]元，主要包括以下几类：

旅游业务成本[X]元，这是旅行社的主要成本支出，包括支付给交通、住宿、餐饮、景区等合作伙伴的费用。例如，在旅游组团业务中，为游客预订的机票费用[X]元、酒店住宿费用[X]元、景区门票费用[X]元等；在本地接团业务中，支付给地接合作方的费用[X]元。

人员工资及福利费用[X]元，涵盖了本社员工的基本工资、奖金、津贴、社会保险费、住房公积金等。本社共有员工[X]人，根据不同岗位和职责确定工资标准，并按照国家规定为员工缴纳各项社会保险和住房公积金。

办公费用[X]元，包括办公用品采购、水电费、通讯费、房租等日常办公支出。为了保证公司的正常运营，每月需要采购一定数量的办公用品，支付办公场所的水电费、房租等费用。

宣传推广费用[X]元，主要用于旅游产品的宣传和推广，如参加旅游展会、制作宣传资料、投放广告等。为了吸引更多的游客，本社积极参加国内外各类旅游展会，制作精美的宣传画册和海报，在各大旅游网站和社交媒体平台投放广告。

2.成本费用的核算原则和方法

我社按照权责发生制原则核算成本费用，具体方法如下：

旅游业务成本在实际发生时，根据与供应商签订的合同和取得的发票进行核算，按照旅游团队或项目进行归集和分配。例如，对于一个旅游团的成本，将机票、酒店、门票等费用按照实际发生额计入该旅游团的成本中。

人员工资及福利费用按照员工的出勤情况和工资标准，在每个月的工资发放日进行计提和发放，并按照规定缴纳社会保险费和住房公积金。

办公费用在实际发生时，根据取得的发票进行核算，按照费用的性质和用途进行分类归集。例如，办公用品费用计入“办公费”科目，水电费计入“水电费”科目。

宣传推广费用在发生时，根据相关的合同和发票进行核算，按照宣传推广的项目和时间进行分摊。例如，参加一次旅游展会的费用，按照展会的持续时间和预计的宣传效果进行分摊。

3.成本费用的管理和控制

为了加强