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足浴店附加税缴纳遗漏情况说明

尊敬的税务机关：

我司[足浴店具体名称]，统一社会信用代码为[具体代码]，法定代表人为李某某，主要经营场所位于[详细地址]。在日常经营过程中，我们始终秉持合法经营、诚信纳税的原则，但在近期的税务自查过程中，发现存在附加税缴纳遗漏的情况，现向贵机关详细说明具体情况。

一、企业基本情况

我司足浴店于[成立日期]正式开业，主要提供足浴、按摩等相关服务。自开业以来，一直按照国家税收法律法规的要求进行税务登记、纳税申报等工作。在增值税方面，我们严格按照规定的税率计算并缴纳，确保了增值税申报的准确性。然而，由于对附加税政策理解不够深入以及内部税务管理流程存在一定的漏洞，导致出现了附加税缴纳遗漏的问题。

二、附加税遗漏情况具体说明

（一）遗漏期间及金额

经过仔细的财务核算和税务自查，我们发现附加税缴纳遗漏的期间为[起始日期]-[结束日期]。在此期间，增值税实际缴纳金额为[X]元，但由于疏忽，未按照规定计算并缴纳相应的附加税。具体涉及的附加税种类及遗漏金额如下：

1.城市维护建设税

城市维护建设税以增值税为计税依据，根据我司经营所在地的税率[具体税率]计算。在遗漏期间，应缴纳城市维护建设税金额为[X]元（计算公式：增值税实际缴纳金额×城市维护建设税税率）。

2.教育费附加

教育费附加同样以增值税为计税依据，税率为[具体税率]。经计算，遗漏期间应缴纳教育费附加金额为[X]元（计算公式：增值税实际缴纳金额×教育费附加税率）。

3.地方教育附加

地方教育附加的计税依据也是增值税，税率为[具体税率]。在遗漏期间，应缴纳地方教育附加金额为[X]元（计算公式：增值税实际缴纳金额×地方教育附加税率）。

综上所述，在[起始日期]-[结束日期]期间，我司共计遗漏缴纳附加税金额为[X]元（城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加）。

（二）遗漏原因分析

1.税务政策理解不足

在日常经营过程中，公司财务人员对附加税政策的学习不够深入，未能及时掌握附加税的计税依据、税率以及申报缴纳的相关规定。特别是在增值税政策发生变化时，没有及时关注附加税政策的相应调整，导致在计算和缴纳附加税时出现错误。

2.内部税务管理流程不完善

公司内部税务管理流程存在一定的漏洞，缺乏有效的税务风险防控机制。在纳税申报过程中，没有对增值税和附加税的申报数据进行严格的审核和复核，导致附加税遗漏问题未能及时发现。同时，财务人员在工作交接过程中，没有对税务申报相关事项进行详细的交接，也增加了税务风险。

3.人员变动影响

在遗漏期间，公司财务部门发生了人员变动，新入职的财务人员对公司的税务情况不够熟悉，在处理税务申报工作时出现了疏忽。此外，由于新老员工交接不及时、不全面，导致部分税务信息未能准确传递，进一步加剧了附加税遗漏的问题。

三、发现问题的过程

近期，我司为了加强税务管理，提高纳税申报的准确性，组织了一次全面的税务自查工作。在自查过程中，财务人员对公司的税务申报数据进行了详细的核对和分析，通过与税务机关提供的纳税记录进行比对，发现了附加税缴纳遗漏的问题。

具体来说，财务人员首先对公司的增值税申报数据进行了梳理，确定了每个纳税期间的增值税实际缴纳金额。然后，根据相关附加税政策，重新计算了每个纳税期间应缴纳的附加税金额。通过对比实际缴纳的附加税金额和重新计算的应缴纳金额，发现了存在的差异，从而确定了附加税遗漏的情况。

四、整改措施

针对附加税缴纳遗漏的问题，我司高度重视，立即采取了以下整改措施：

（一）加强税务政策学习

组织财务人员参加专业的税务培训课程，邀请税务专家对附加税政策进行详细解读，确保财务人员全面掌握附加税的计税依据、税率以及申报缴纳的相关规定。同时，要求财务人员定期关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务处理方式，避免因政策理解不足而导致的税务风险。

（二）完善内部税务管理流程

建立健全内部税务管理流程，明确各岗位在税务申报工作中的职责和权限。在纳税申报过程中，增加税务审核环节，由专人对增值税和附加税的申报数据进行严格审核和复核，确保申报数据的准确性。同时，加强财务人员之间的沟通和协作，建立有效的工作交接机制，避免因人员变动而导致的税务信息丢失或错误。

（三）强化税务风险防控意识

加强对财务人员的税务风险防控意识教育，提高他们对税务风险的认识和敏感度。定期组织税务风险评估工作，对公司的税务情况进行全面分析，及时发现潜在的税务风险，并采取相应的措施进行防范和化解。

（四）补缴遗漏的附加税

在发现附加税缴纳遗漏问题后，我司立即安排财务人员按照规定计算并补缴了遗漏的附加税及相应的滞纳金。截至目前，我司已完成了[起始日期]-[结束日期]期间附加税的补缴工作，共计补缴附加税金额为[X]元，滞纳金金额为[X]元。具体补缴情况如下：

1.城市维护建设税：