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2025年税务师涉税服务实务模拟(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.研发费用占企业销售收入的比例超过10%的

B.研发费用占企业销售收入的比例超过5%的

C.研发费用占企业成本费用的比例超过2%的

D.研发费用占企业成本费用的比例超过3%的

3.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.以下哪种费用不得在企业所得税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.按规定缴纳的社会保险费

C.利息支出

D.企业发生的业务招待费

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售货物或提供劳务的当天

B.取得销售额的当天

C.收到货款的当天

D.签订合同的当天

7.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业的注册地

B.企业的实际经营地

C.企业的财务核算地

D.企业的税务登记地

8.以下哪项属于增值税的征税范围？()

A.企业内部人员培训费用

B.企业内部资产折旧

C.企业购买原材料

D.企业内部人员福利

9.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

10.以下哪种情况下，个人所得税可以享受减免税优惠？()

A.个人取得工资薪金所得

B.个人取得稿酬所得

C.个人取得特许权使用费所得

D.个人购买房屋取得增值所得

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收优惠税率

13.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.按规定缴纳的社会保险费

C.财务费用中的利息支出

D.营业外支出中的捐赠支出

14.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.减免税率

D.特定税率

15.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次缴纳

D.按季度缴纳

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人适用的增值税税率为__%__。

17.企业所得税的年度纳税申报应在______内完成。

18.个人所得税的工资薪金所得，每月应预扣预缴的税款计算公式为：____。

19.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的，应当向购买方开具____。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时____。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的月销售额不超过10万元的，可以免征增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，但最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的稿酬所得可以享受20%的税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人应当在销售货物、提供劳务、服务、无形资产、不动产的当天申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业购买固定资产发生的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.企业发生的哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除？

28.个人所得税中，哪些类型的所得需要缴纳个人所得税？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？

30.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

2025年税务师涉税服务实务模拟(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业提供劳务收入是企业的日常经