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2026年企业所得税申报常见问题解答

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度会计利润为800万元，经查有下列事项：

-逾期未支付的工资费用20万元；

-超过扣除限额的广告费50万元；

-因管理不善发生存货损失30万元。

该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.800万元

B.850万元

C.830万元

D.900万元

2.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为150万元，其所在地区适用15%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.22.5万元

B.23.25万元

C.25万元

D.27万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其所在地区适用20%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

4.某软件生产企业2025年度应纳税所得额为200万元，其符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为100万元，加计扣除比例为75%。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.175万元

B.180万元

C.185万元

D.190万元

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润为600万元。该企业所在地区适用12%的公益性捐赠扣除比例。该企业2025年度可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.下列哪些事项在企业所得税前可予扣除？

A.企业因生产经营需要支付的合理工资费用

B.企业因违反环保法规被罚款的罚款支出

C.企业因管理不善发生的存货损失

D.企业因广告宣传发生的费用支出

2.某企业2025年度发生以下事项：

-购入固定资产一台，原值100万元，预计使用年限10年；

-支付银行贷款利息20万元；

-支付职工福利费30万元。

下列哪些费用在企业所得税前可予扣除？

A.固定资产折旧费用

B.银行贷款利息费用

C.职工福利费支出

D.超过扣除限额的广告费

3.下列哪些企业可享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过200万元的企业

C.年应纳税所得额超过200万元的企业

D.符合高新技术企业条件的企业

4.某企业2025年度发生以下事项：

-支付研发费用100万元；

-支付环境保护专项资金50万元；

-支付安全生产费用30万元。

下列哪些费用在企业所得税前可予扣除？

A.研发费用

B.环境保护专项资金

C.安全生产费用

D.超过扣除限额的业务招待费

5.某企业2025年度发生以下事项：

-支付公益性捐赠支出80万元；

-支付职工工资200万元；

-支付业务招待费50万元。

下列哪些费用在企业所得税前可予扣除？

A.公益性捐赠支出

B.职工工资

C.业务招待费

D.超过扣除限额的广告费

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业发生的工资费用，无论是否超过计税工资标准，均可全额在企业所得税前扣除。（）

2.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，均可全额在企业所得税前扣除。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，无论是否超过扣除比例，均可全额在企业所得税前扣除。（）

4.企业发生的研发费用，可享受100%的加计扣除政策。（）

5.企业发生的固定资产折旧费用，可享受加速折旧政策。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件。

2.简述企业研发费用加计扣除政策的适用条件。

3.简述企业公益性捐赠支出的扣除比例。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2025年度会计利润为800万元，经查有下列事项：

-逾期未支付的工资费用20万元；

-超过扣除限额的广告费50万元；

-因管理不善发生存货损失30万元；

-符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为100万元，加计扣除比例为75%；

-支付公益性捐赠支出80万元，其会计利润为600万元。

该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税为多少万元（假设适用25%的企业所得税税率）？

2.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为150万元，其所在地区适用15%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元，适用20%的优惠税率。该企业应如何选择税率？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：C

解析：

-逾期未支付的工资费用20万元不得税前