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集团公司财务管理制度汇编

前言

为规范集团公司（以下简称“集团”）及各下属子公司（以下简称“子公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，确保集团资产的安全、完整与增值，依据国家相关法律法规及公司章程，结合集团实际情况，特制定本财务管理制度汇编。

本汇编是集团财务管理的基本准则和操作规范，适用于集团总部及所有全资、控股子公司。各子公司在遵守本汇编的基础上，可结合自身业务特点制定具体的实施细则，但不得与本汇编的基本原则和核心条款相抵触。

集团各级管理人员、财务人员及全体员工均应认真学习并严格遵守本制度。本制度的有效执行，是集团实现战略目标、保障持续健康发展的重要基础。

一、总则

（一）指导思想

以国家财经法律法规为依据，以集团战略发展目标为导向，坚持“统一领导、分级管理、权责明确、风险可控、效益优先”的原则，构建科学、规范、高效的财务管理体系。

（二）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律、法规、规章及行业会计准则。

2.战略导向原则：财务管理应服务于集团整体发展战略和经营目标。

3.统一规范原则：集团实行统一的财务政策、会计制度和核算标准。

4.风险控制原则：建立健全内部控制体系，有效识别、评估和防范财务风险。

5.效益优先原则：合理配置资源，提高资金使用效率和经济效益。

6.权责对等原则：明确各层级财务管理职责与权限，确保权责统一。

7.监督制衡原则：建立健全内部监督机制，确保财务活动的合规性与透明度。

（三）适用范围

本制度汇编适用于集团总部及所有纳入集团合并报表范围的子公司。各子公司应根据本制度，结合自身实际情况制定具体实施细则，并报集团财务管理中心备案。

二、财务管理组织体系

（一）财务管理架构

集团财务管理体系实行“集团总部—子公司”两级管理模式。

1.集团财务管理中心：作为集团财务管理的核心机构，负责制定和完善集团统一的财务管理制度、政策和流程；组织集团预算编制、执行与控制；统筹集团资金管理、融资管理、投资管理；负责集团合并财务报告的编制与分析；对各子公司财务管理工作进行指导、监督与考核。

2.子公司财务部：在集团财务管理中心的指导下，负责本公司的日常会计核算、资金管理、预算执行、成本控制、财务分析等工作，确保本公司财务活动合法合规，数据真实准确，并及时向集团财务管理中心报送相关财务信息。

（二）财务人员管理

1.集团及各子公司财务人员的聘用、任免、调动、考核等应遵循集团人力资源管理制度及财务专业人员管理相关规定。子公司财务负责人的任免应事先征得集团财务管理中心的同意。

2.财务人员应具备良好的职业道德和专业胜任能力，遵守会计职业道德规范，保守公司商业秘密。

3.集团财务管理中心负责组织集团财务人员的业务培训和专业技能提升，确保财务队伍的专业素质。

三、资金管理制度

（一）总则

1.资金管理的目标是保障集团及各子公司生产经营活动的正常资金需求，提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险。

2.集团实行资金集中管理模式，统筹调配集团内资金资源。具体管理办法另行制定。

（二）现金及银行存款管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，规范现金收付行为，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。

2.银行账户的开设、变更、撤销须经集团财务管理中心审批。各子公司不得擅自开设银行账户。

3.加强银行存款对账管理，每月必须编制银行存款余额调节表，并确保账实相符。

（三）资金支付审批

1.建立健全资金支付审批流程，明确各层级审批权限。所有资金支付均需履行相应的审批程序。

2.大额资金支付、对外投资、融资等重大资金业务，须按规定报集团决策层审批。

（四）票据管理

1.严格规范支票、汇票、本票等银行票据的领用、开具、背书、保管和核销流程。

2.加强商业汇票的管理，防范票据诈骗风险。

四、预算管理制度

（一）总则

1.预算管理是集团实现战略目标、进行资源配置、实施过程控制和业绩考核的重要工具。集团实行全面预算管理，涵盖经营预算、资本预算和财务预算。

2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，坚持积极稳健、实事求是、效益优先的原则。

（二）预算编制与审批

1.集团财务管理中心负责组织集团年度预算的编制工作，制定预算编制大纲和具体要求。

2.各子公司、集团各部门根据预算编制大纲要求，结合自身实际情况编制本单位预算草案，上报集团财务管理中心。

3.集团财务管理中心对各单位上报的预算草案进行汇总、审核、平衡，并提交集团预算管理委员会审议，最终报集团决策层审批。

4.预算一经批准，各单位必须严格执行。

（三）预算执行与控制

1.各单位是预算执行的责任主体，应将预算指标层层分解落实到