财务人员工作交接管理办法(试行).docVIP

制度名称：XXX财务人员工作交接管理办法

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XXX财务人员工作交接管理办法

1总则

1.1目的

为了规范财务人员工作交接，明确交接责任，保证财务、会计工作连续、稳定、合法、有序开展，依据《会计基础工作规范》要求，结合企业实际情况，制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于XXX所有单位。

2工作交接范围

2.1符合下列情况之一，必须按照本办法办理工作交接手续：

财务人员调动工作单位、更换工作岗位以及因故离职等；

财务人员因出差、培训、借调、产假、病假、事假等而临时离岗一个月以上的；

合并、分立企业的财务人员重新上岗时。

2.2财务人员因出差、培训、借调、产假、病假、事假等而临时离岗，但在一月内可恢复岗位工作状态的，须参照本办法规定，向指定替岗人员或者代理工作人员办理临时工作交接。

3工作交接内容

3.1所有财务人员工作移交，都须按照“交资产、交资料、交关系”的原则，移交本人实际承担的各项工作，并将待处理事项的内容、目标、关联部门或人员、联系方式、目前的状态、提请注意的事项等进行说明。

3.2出纳岗位工作交接内容：

资产类：库存现金、有价证券、存折、存款卡、信用卡，保险柜、钥匙、电子钥匙，POS机、POS机操作密码卡、密码，网银操作IC卡、USBKey，以及掌管的其他资产及相关资料，如POS机、电子银行的操作规程等；

票据、印章类：各种财务收据、其他票据、银行结算票据，银行账户管理协议书、银行基本户开户许可证，银行印鉴卡、开户行联系人资料，银行贷款资料、业务联系人情况，各种财务专用章、发票专用章、收款专用章、预留银行印鉴及其他财务用章；

会计资料类：现金日记账、银行日记账，银行对账单，银行存款余额调节表，电子核算账套数据资料，以及掌管的其他会计资料；

其他资料类：未完事项说明，以及掌管的其他资料。

3.3纳税管理岗位工作交接内容：

票据类：各种国税、地税发票，发票领购本、领购卡，各种发票、收据等票据，领用登记簿，业务联系人情况，以及其他与票据管理有关的信息资料；

纳税登记类：国税、地税税务登记证正副本、一般纳税人资格证书、出口退税登记证，以及其他与纳税登记有关的资料；

纳税申报类：电子缴税协议书、划缴税款授权委托书，金税税控IC卡、读卡器、电子报税系统操作密码，税控专用计算机、发票认证专用扫描仪，纳税申报资料，各项税款（退税）申报的时间节点要求，以及其他与纳税申报（含出口退税）相关资料（如与纳税申报相关的操作规程）、资产；

其他资料：其他与纳税管理有关的企业内部文件、上报文件，税务机关给企业下发的相关文件，享受税收政策的文件，管理台帐、记录等资料；办公设备、用具等资产。

3.4其他会计岗位工作交接内容：

会计资料类：各种纸质会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；会计账簿，包括总账、明细账、备查账，会计报表，成本核算资料，电子会计核算账套数据资料记账凭证、会计账簿、会计报表等，其他会计资料及数据；

4.2.2移交人员在离职、离岗获得批准后3天内向接交人员移交本人经管的全部工作，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接交人员须认真按照移交清册逐项点收。

4.2.3临时离岗人员须在离岗前一天，将离岗期间必须继续的会计核算工作、其他必须延续完成的工作向替岗人员移交清楚。替岗人员必须依据工作交接清单接受所负责的工作。

4.2.4现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行当面点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须在规定期限内负责查清处理。

4.2.5银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，如不一致，须由移交人编制银行存款余额调节表并调节相符。

4.2.6会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须保证完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

4.2.7各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。对重要的实物要实地盘点，保证账实相符，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对清楚。

4.2.8各种支票、发票、收据等财务票据及各种财务印章和其他实物等，必须按照移交清册点收清楚。

4.2.9电子会计核算账务数据必须在计算机实际操作状态下，经确认相关数据正确无误，方可交接。

4.2.10各级财务主管移交时，必须将全部工作、重大财务收支和财务人员的基本情况、需要移交的遗留问题等，向接交人员详细介绍。还须对注意事项、重要工作建议，以及重要工作关系的联系、工作事项的衔接及其交接时的落实情况等进行说明，形成《工作交接说明书》（作为独立文件保管）。

4.2.11交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名（不能以盖章代替），并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名、职务，移交