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2025年税务师考试《涉税服务实务》历年真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业销售货物发生的商业折扣，会计上如何处理？()

A.确认为收入

B.不确认收入

C.作为销售费用处理

D.作为财务费用处理

2.增值税一般纳税人的进项税额有哪些可以抵扣？()

A.购买原材料的增值税

B.支付的增值税

C.购买固定资产的增值税

D.自产自用的产品的增值税

3.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.印花税的税率是多少？()

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.1%

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

8.个人所得税的征收标准是多少？()

A.3500元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

9.增值税的计税依据是什么？()

A.销售收入

B.销售成本

C.营业收入

D.资产总额

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.会计费用

B.营业外支出

C.投资收益

D.税收滞纳金

12.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.纳税人自行申报

13.以下哪些属于印花税的征税范围？()

A.买卖合同

B.贷款合同

C.租赁合同

D.捐赠合同

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额=销项税额-______。

16.企业所得税的纳税期限为一年，分______个季度预缴，年终汇算清缴。

17.个人所得税的征收标准为每月______元，超过部分按超额累进税率征收。

18.增值税专用发票的联次为______联，各联次的具体内容为：发票联、抵扣联和记账联。

19.印花税的税率一般为______%，适用于各类合同和凭证的印花税。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人购进货物支付的运费可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限为一年，可以延长至三年。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联和记账联可以由购买方自行填写。()

A.正确B.错误

24.印花税是对所有合同和凭证征收的，无论金额大小。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的自行申报有哪些方式？

28.增值税专用发票的领用和管理有哪些规定？

29.企业发生资产损失时，如何进行税务处理？

2025年税务师考试《涉税服务实务》历年真题试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】商业折扣在会计上通常不确认收入，因为它是销售价格的减少，而不是实际收入的增加。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的进项税额主要是指购买原材料、接受服务等支付的增值税，可以抵扣销项税额。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于符合条件的企业。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式有三种：源泉扣缴、自行申报和代扣代缴。

5.【答案】A

【解析】印花税的税率一般为0.05%，适用于各类合同和凭证的印花税。

6.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分四个季度预缴，年终汇算清缴。

7.【答案】D

【解析】