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2025年税务师涉税服务实务真题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税一般纳税人的基本条件？()

A.增值税纳税人按照规定的税率计算应纳税额

B.增值税纳税人应当依法办理税务登记

C.增值税纳税人应当具有固定的生产经营场所

D.增值税纳税人应当具备独立核算能力

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.按照规定缴纳的环保费用

B.企业发生的合理的工资、薪金支出

C.用于购置固定资产的支出

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

3.以下哪项不属于个人所得税的税收优惠措施？()

A.捐赠给教育事业的捐赠支出

B.按照国家规定缴纳的社会保险费

C.个人购买首套住房的贷款利息支出

D.个人取得的财产转让所得

4.企业购入固定资产的增值税进项税额如何处理？()

A.直接计入固定资产的成本

B.计入应交税费-应交增值税（进项税额）

C.作为增值税的销项税额处理

D.不得抵扣，直接计入管理费用

5.以下哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.发票内容真实、准确、完整

B.增值税一般纳税人身份

C.合同或协议签订

D.发票金额达到一定标准

6.企业发生的下列支出中，属于营业税应税行为的是？()

A.销售商品取得的收入

B.出租房产取得的收入

C.提供技术服务取得的收入

D.出售土地使用权的收入

7.个人所得税的税率结构分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起至企业解散之日止

C.自企业设立登记之日起至企业设立登记之日止

D.自企业取得第一笔收入之日起至企业取得第一笔收入之日止

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.非营利组织

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.增值税纳税人按照规定的税率计算应纳税额

B.增值税纳税人应当依法办理税务登记

C.增值税纳税人应当具有固定的生产经营场所

D.增值税纳税人应当具备独立核算能力

E.增值税纳税人应当有固定的财务人员

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.捐赠支出

E.税收返还

13.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

E.将外购的货物用于集体福利或个人消费

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

E.企业取得的捐赠收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的抵扣期限为__年。

17.企业所得税的税率为__级超额累进税率。

18.个人所得税的税率结构中，__税率适用于综合所得。

19.增值税一般纳税人发生应税销售行为的纳税义务发生时间为__。

20.企业所得税的年度申报期限为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得可以按照月度累计预扣预缴。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以在任何一家税务机构开具。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B