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2025年税法期末考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售化妆品B.批发白酒C.零售金银首饰D.进口服装

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的使用年限

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列合同中，应缴纳印花税的是（）

A.无息、贴息贷款合同B.农牧业保险合同C.技术咨询合同D.已缴纳印花税凭证的副本

10.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的单位B.开采应税资源的个人C.生产盐的单位D.进口应税资源的单位

答案：1.B2.C3.C4.B5.B6.A7.A8.B9.C10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.公园自用的房产

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

9.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

10.资源税的征税范围包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的类型

答：增值税分为生产型增值税、收入