2026年企业税务师职责及面试题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业税务师职责及面试题目

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题目：2026年，某制造业企业采用增值税留抵退税政策，其适用的退税比例主要取决于（）。

A.企业规模

B.行业类型

C.留抵税额时间

D.企业信用评级

答案：C

解析：2026年增值税留抵退税政策将更侧重于留抵税额的时间长短，早期留抵税额的退税比例更高，以加速资金回笼。

2.题目：某科技企业2026年研发费用加计扣除比例提高至200%，该企业应如何进行税务处理？

A.直接在当期所得税前扣除200%

B.将加计扣除部分计入递延所得税负债

C.仅在符合条件的项目中扣除

D.需经税务机关审批确认

答案：A

解析：研发费用加计扣除政策直接在税前扣除，无需额外审批或递延处理。

3.题目：某跨区域经营的企业，2026年需缴纳地方税时，其应纳税所得额的计算方法为（）。

A.按总机构所在地标准

B.按实际经营地标准

C.按行业平均标准

D.按税务机关核定的标准

答案：B

解析：为公平税收负担，2026年跨区域经营企业需按实际经营地标准计算地方税。

4.题目：企业2026年因环保罚款产生的费用，在企业所得税前扣除时，其处理方式为（）。

A.全额扣除

B.仅计入管理费用中的一部分

C.不得扣除

D.减半扣除

答案：C

解析：环保罚款属于行政性罚款，不得税前扣除。

5.题目：某企业2026年通过股权投资获得分红，若被投资企业已缴纳企业所得税，则该分红在税前扣除时需考虑（）。

A.被投资企业税负

B.分红金额的10%

C.股权持有比例

D.分红是否为免税收入

答案：A

解析：为避免双重征税，分红税前扣除时需考虑被投资企业已纳税额。

6.题目：某企业2026年采用“核定征收”方式，其应纳税所得额的计算依据为（）。

A.实际利润率

B.行业平均利润率

C.财务报表数据

D.税务机关核定标准

答案：D

解析：核定征收企业按税务机关核定的利润率计算应纳税所得额。

7.题目：企业2026年因并购重组产生的资产处置收益，若符合特殊性税务处理条件，则（）。

A.立即确认全部收益纳税

B.可分期确认纳税

C.免税处理

D.需额外缴纳地方附加税

答案：B

解析：符合条件的并购重组资产处置收益可分期确认纳税，减轻短期税负。

8.题目：某企业2026年通过跨境电商销售商品，其增值税申报方式为（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.即时申报

D.按年申报

答案：C

解析：跨境电商业务需即时申报增值税，以适应快速交易特点。

9.题目：企业2026年因自然灾害损失产生的保险赔偿，若未实际使用，其税务处理方式为（）。

A.税前扣除全部赔偿款

B.仅扣除实际损失部分

C.不得扣除

D.减半扣除

答案：A

解析：保险赔偿与实际损失一致时，可全额税前扣除。

10.题目：某企业2026年通过公益性捐赠进行税前扣除，其扣除比例上限为（）。

A.年度利润的5%

B.年度应纳税所得额的12%

C.年度应纳税所得额的30%

D.年度利润的8%

答案：B

解析：公益性捐赠税前扣除比例上限为年度应纳税所得额的12%。

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.题目：2026年，企业税务师在税务筹划中需关注的重点政策包括（）。

A.增值税留抵退税优化

B.研发费用加计扣除提高

C.跨区域经营税收分配改革

D.跨境电商税收新政

E.企业所得税税率下调

答案：A、B、C、D

解析：2026年税收政策重点围绕留抵退税、研发费用扣除、跨区域税收分配及跨境电商展开。

2.题目：某企业2026年因资产减值产生的损失，其税务处理需考虑（）。

A.减值测试依据

B.损失确认时点

C.未来收益预期

D.税务机关审批

E.递延所得税影响

答案：A、B、E

解析：资产减值损失需基于会计准则确认，并考虑递延所得税影响，无需税务机关审批。

3.题目：企业2026年需进行税务风险自查时，重点关注领域包括（）。

A.增值税发票管理

B.关联交易定价

C.重组业务合规性

D.跨境交易税务处理

E.税务申报及时性

答案：A、B、C、D、E

解析：税务风险自查需覆盖增值税、关联交易、重组、跨境及申报全流程。

4.题目：某企业2026年通过股权激励计划进行税务处理，需考虑（）。

A.股权公允价值

B.股权转让时点

C.个人所得税政策

D.企业所得税影响

E.税务递延安排

答案：A、C、D

解析：股权激励税务处理需关注公允价值、个税及企业税影响，递延安排视具体政策。

5.题目：企业2026年因环保整改产生的费用，若符合条件，可税前扣除的情况包括（）。

A.