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2026年税务师资格《税法二》精读专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.选择题（每题2分，共30分）

（1）下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.小型微利企业

（2）下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在我国境内设立机构、场所的企业

B.企业所得税的纳税人为在我国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.企业所得税的纳税人为在我国境内设立机构、场所的非居民企业

D.企业所得税的纳税人为在我国境内未设立机构、场所的居民企业

（3）增值税的计税依据是：

A.销售收入

B.销售成本

C.销售额

D.购进额

（4）下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内无住所的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或无住所的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或在中国境外有住所的个人

（5）下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的个人

D.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位

2.判断题（每题2分，共20分）

（1）增值税纳税人销售自产货物，应缴纳增值税。（）

（2）企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

（3）个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

（4）土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的收入。（）

（5）增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.简答题（每题10分，共30分）

（1）简述增值税的征收范围。

（2）简述企业所得税的纳税义务人。

（3）简述个人所得税的税率结构。

4.案例分析题（20分）

某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供应税服务取得不含税销售额80万元；

（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元；

（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元。

请根据上述情况，计算该企业5月份应缴纳的增值税额。

试卷答案

1.选择题

（1）C

解析：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他纳税人，非企业性单位不属于增值税纳税人范围。

（2）A

解析：企业所得税的纳税人为在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境内未设立机构、场所但取得所得的非居民企业。

（3）C

解析：增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等所取得的全部销售额。

（4）C

解析：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所但居住满一年的个人。

（5）A

解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

2.判断题

（1）√

解析：增值税纳税人销售自产货物，需要缴纳增值税。

（2）×

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而不是会计利润。

（3）√

解析：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。

（4）×

解析：土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的收入扣除法定扣除项目后的余额。

（5）√

解析：增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但需要符合一定的条件。

3.简答题

（1）增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产、转让无形资产等。

（2）企业所得税的纳税义务人为在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境内未设立机构、场所但取得所得的非居民企业。

（3）个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.案例分析题

该企业5月份应缴纳的增值税额计算如下：

（1）销售货物应纳税额=100万元×13%=13万元

（2）提供应税服务应纳税额=80万元×6%=4.8万元

（3）购进原材料可抵扣进项税额=15万元

（4）购进设备可抵扣进项税额=8万元

该企业5月份应缴纳的增值税额=销售货物应纳税额+提供应税服务应纳税额-购进原材料可抵扣进项税额-购进设备可抵扣进项税额

=13万元+4.8万元-15万元-8万元

=4.8万元

因此，该企业5月份应缴纳的增值税额为4.8万元。