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银行风险管理内控流程及操作手册

前言

本手册旨在规范本行风险管理与内部控制行为，明确各部门、各岗位在风险管理和内部控制中的职责与操作要求，确保银行各项业务活动的合规、稳健运行，保障资产安全，提升经营效益。全体员工须认真学习、严格遵守，并在实际工作中贯彻执行。本手册将根据监管政策、市场环境及银行自身发展情况适时修订。

第一章内部控制体系概述

1.1内部控制的目标

银行内部控制的核心目标在于合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进银行实现发展战略。这要求我们在日常运营中，不仅要防范风险，更要将内控要求融入业务流程的每一个环节。

1.2内部控制的基本原则

内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性意味着内控覆盖所有业务条线、部门、岗位及所有操作环节；重要性原则要求对高风险领域和关键环节实施重点控制；制衡性原则强调部门之间、岗位之间的权责分明、相互制约；适应性原则要求内控体系随内外部环境变化及时调整；成本效益原则则需在控制效果与实施成本间寻求平衡。

1.3内部控制的组织架构

银行建立由董事会、高级管理层、内控管理职能部门、业务部门及内部审计部门构成的内控组织体系。董事会对内控的有效性负最终责任；高级管理层负责组织实施内控体系建设；内控管理职能部门牵头协调、推动和监督内控工作；各业务部门是内控的第一道防线，对本部门内控的有效性直接负责；内部审计部门独立开展内控审计，对董事会负责。

第二章风险管理全流程

2.1风险识别

各业务部门应结合自身业务特点，定期对经营管理活动中可能面临的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险等进行系统识别。识别方法可包括但不限于：业务流程梳理、历史数据分析、专家判断、客户访谈、行业调研等。对于新产品、新业务、新流程，在立项阶段即须进行全面的风险识别，并形成风险识别报告。

风险识别应覆盖业务全生命周期，关注关键风险点，如授信审批中的客户准入标准执行、资金交易中的市场价格波动、柜面操作中的授权复核环节等。识别出的风险点应录入本行风险管理信息系统，动态更新。

2.2风险评估

风险评估是对已识别风险的发生可能性及潜在影响程度进行分析和判断的过程。根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为不同等级。

信用风险评估应结合客户信用评级、债项评级等工具；市场风险评估可采用敏感性分析、压力测试等方法；操作风险评估则需考虑内部流程缺陷、人员因素、系统故障及外部事件等。风险评估结果应作为制定风险应对策略和资源配置的重要依据。

2.3风险应对与控制

针对不同等级的风险，应采取规避、降低、转移或承受等相应的风险应对策略。核心在于通过建立健全内部控制措施，将风险控制在可承受范围内。

内部控制措施包括但不限于：

*不相容岗位分离控制：如信贷业务的调查、审查、审批岗位相分离，资金清算的录入、复核、授权岗位相分离。

*授权审批控制：明确各岗位的授权范围、审批权限和审批程序，严禁越权操作。

*会计系统控制：严格执行会计准则和会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。

*财产保护控制：对现金、重要单证、印章等实施严格的保管、领用、登记和盘点制度。

*预算控制：通过全面预算管理，对经营活动进行事前规划、事中控制和事后评价。

*运营分析控制：定期对业务运营数据进行分析，及时发现异常情况。

*绩效考评控制：将内控执行情况纳入绩效考评体系，强化激励约束。

2.4风险监测与报告

建立常态化的风险监测机制，各业务部门对本部门风险状况进行持续监测，并按规定频次向风险管理部门报送风险报告。风险管理部门汇总、分析全行风险信息，形成风险监测报告，报送高级管理层和董事会。

报告内容应包括：风险总体状况、重点领域风险变化情况、已采取的控制措施及效果、潜在风险隐患及应对建议等。对于重大风险事件，须立即上报，并启动应急处置预案。

2.5内控监督与改进

内部审计部门负责对全行内部控制的健全性、有效性进行独立监督和评价。定期开展内控审计检查，对发现的内控缺陷和风险隐患，及时向被审计部门出具审计意见和整改建议，并跟踪整改进度和效果。

各部门应定期对本部门内控有效性进行自我评估，针对发现的问题及时进行整改。银行建立内控缺陷认定标准和整改问责机制，确保内控体系持续优化和完善。

第三章主要业务领域内控要点

3.1信贷业务

信贷业务是银行的核心业务之一，其内控重点在于：

*客户准入：严格执行客户授信政策，对客户主体资格、信用状况、还款能力等进行尽职调查。

*授信审批：坚持审贷分离、分级审批原则，严格按照授权权限和审批流程操作，确保授信决策的科学性和独立性。

*合同管理：规范借款合同的签订、履行、变更和终止等环节，确保合同合法有