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经费使用管理制度

经费使用管理制度

第一章总则

第一条为规范本单位经费使用行为，加强经费管理，提高资金使用效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》及本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有部门、全体工作人员及各项经费的管理活动。经费包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。

第三条经费管理遵循量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求效益的原则，建立健全经费内部控制制度，明确责任分工，规范管理流程。

第四条本单位财务部是经费管理的职能部门，负责经费的预算编制、收支核算、监督检查等工作。各部门是经费使用和管理的责任主体，部门负责人对本部门经费使用负全面责任。

第二章经费预算管理

第五条预算编制实行统一领导、分级管理、权责对等的体制。每年10月31日前，各部门根据下一年度工作计划，编制本部门年度经费预算，经部门负责人签字后报财务部。

第六条预算编制采用零基预算法，不得编制赤字预算。预算编制内容包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费、公用经费；项目支出预算包括专项工作任务、大型设备购置、基本建设等。

第七条预算编制标准：

（一）人员经费：严格按照国家和本单位规定的工资、津贴、补贴、社会保障缴费等标准编制，不得擅自提高标准或扩大范围。

（二）公用经费：按照人均标准编制，其中办公费每人每月200元，印刷费每人每年100元，水费每人每月30元，电费每人每月50元，邮电费每人每月50元，取暖费每人每年800元（北方地区），交通费每人每月300元，差旅费每人每年2000元，会议费每人每年1000元，培训费每人每年1500元，业务招待费每人每年800元，福利费每人每年1200元，其他公用经费每人每年500元。

（三）项目支出预算：根据项目实施方案、工作量、市场价格等因素编制，其中50万元以下项目需附详细预算明细表，50万元以上项目需附可行性研究报告和专家论证意见。

第八条预算汇总与审批：财务部对各部门预算进行审核、汇总，形成本单位年度预算草案，报领导班子集体审议后，提交职工代表大会审议通过，报主管部门和财政部门备案。

第九条预算调整：

（一）因国家政策调整、工作任务变更等特殊情况确需调整预算的，应由部门提出书面申请，说明调整原因、金额、对工作的影响，经财务部审核后，报领导班子集体审批。

（二）预算调整金额在10万元以下的，由总经理审批；10-50万元的，由领导班子集体审批；50万元以上的，需报主管部门审批。

（三）预算调整每年不超过两次，每次调整金额不超过原预算总额的10%。

第三章经费支出管理

第十条经费支出包括基本支出和项目支出，应当符合国家有关法律法规和财务制度，严格按照预算执行，不得超预算、无预算支出。

第十一条基本支出管理：

（一）人员经费：严格按照批准的预算和标准发放，由人力资源部负责考勤核算，财务部负责发放。每月5日前完成上月工资核算，10日前发放到位。

（二）公用经费：实行定额管理，包干使用。各部门应建立公用经费台账，详细记录支出情况，确保专款专用。

第十二条项目支出管理：

（一）项目支出实行项目管理负责人制度，项目负责人对项目经费使用负直接责任。

（二）项目经费应严格按照项目实施方案和预算执行，不得擅自变更项目内容、扩大支出范围、提高支出标准。

（三）项目经费支出需提供合法、合规的原始凭证，包括合同、发票、验收报告等，确保支出真实、合法、有效。

第13条日常经费支出审批权限：

（一）支出金额在1000元以下的，由部门负责人审批；

（二）支出金额在1000-5000元的，由部门负责人审核，分管副总审批；

（三）支出金额在5000-20000元的，由部门负责人、分管副总审核，总经理审批；

（四）支出金额在20000元以上的，由部门负责人、分管副总、总经理审核，董事会审批。

第14条支出报销流程：

（一）经办人取得合法合规的原始凭证，填写《费用报销单》，注明支出事由、金额、资金来源等；

（二）部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核；

（三）财务部对支出的合规性、准确性、完整性进行审核，包括发票真伪、预算指标、审批权限等；

（四）按照审批权限报请相关领导审批；

（五）审批通过后，由出纳办理付款手续。

第15条禁止性支出：

（一）不得违规发放津贴、补贴、奖金和实