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2025年税务师《税法十》强化训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.企业按规定缴纳的房产税

B.企业为员工购买的商业健康保险费（超出法定标准部分）

C.企业支付给关联方的利息费用（超过按照独立交易原则计算的部分）

D.企业赞助非广告性质的体育比赛发生的支出

2.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经核实，境内经营业务符合小型微利企业条件，但企业选择不享受该优惠政策。已知其全年应纳税所得额不超过100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.25

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2.5

B.20

C.40

D.45

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。

A.纳税人只能选择扣除子女教育或赡养老人，两者不能合并扣除

B.继续教育扣除的标准是每人每年12000元

C.购买家庭首套住房贷款利息的扣除期限最长不超过3年

D.住房租金扣除标准统一为每月1500元

5.根据房产税的有关规定，下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。

A.个人所有非营业用的农村房产

B.无租使用的企业房产

C.依法出租的居民住房

D.免税的宗教寺庙自用房产

6.某企业2024年5月签订一份租赁合同，租赁期限为2年，年租金为120万元，不含增值税。该合同签订时需缴纳印花税（）元。（适用税率1‰）

A.120

B.240

C.1320

D.2640

7.契税的计税依据，根据房屋交易的不同情况，具体包括（）。

A.房屋的评估价格

B.房屋买卖的成交价格

C.房屋的租赁价格

D.房屋的核定价格

8.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.纳税人以自用应税产品为计税依据的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B.纳税人销售应税产品的，纳税义务发生时间为签订销售合同的当天

C.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为应税产品交付使用的当天

D.纳税人开采应税产品的，纳税义务发生时间为应税产品开采完成的当天

9.税务机关采取税收强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法采取税收保全措施

D.税务机关负责人直接强制执行

10.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

11.企业所得税法所称“关联企业”，是指具有下列关系之一的企业（）。

A.在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系

B.直接或间接地同为第三者所控制

C.其主要高级管理人员之间存在亲属关系

D.共同从事相同或类似业务的竞争企业

12.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人

D.在中国境内有住所，且一个纳税年度内在中国境外居住累计满90天的个人

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得合法有效凭证才能扣除

B.只要符合真实性、相关性和合理性原则即可扣除，无需凭证

C.可以据实扣除，也可以定额扣除

D.经税务机关核定后才能扣除

14.个体工商户在计算应纳税所得额时，下列项目中，不能作为税前扣除的是（）