2026年版税务师考试高频考点含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年版税务师考试高频考点含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为60万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.45万元

B.50万元

C.55万元

D.65万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过50万元但不超过100万元的，其所得税适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年销售（营业）收入为200万元，广告费实际支出为30万元，则该企业2025年可税前扣除的广告费为（）。

A.30万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

4.个人出租住房，取得的租金收入减按（%）计算缴纳个人所得税。（）

A.10

B.12

C.20

D.25

5.某公司2025年度应纳税所得额为80万元，适用的所得税税率为25%。假设该企业享受小微企业税收优惠政策，实际税负不超过20%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.25万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中的“工资薪金所得”适用超额累进税率，其中月应纳税所得额不超过30000元的部分，适用税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.某企业2025年进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.16.3万元

C.19.7万元

D.22万元

8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。假设某企业2025年10月1日应缴税款10万元，至11月1日仍未缴纳，则该企业需额外缴纳的滞纳金为（）。

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

9.某个体工商户2025年经营所得为80万元，假设其适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为6.5万元，则该个体工商户2025年应缴纳的经营所得个人所得税为（）。

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.16万元

10.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.5%或10%

C.6%或13%

D.10%或20%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.以下哪些情形属于《企业所得税法》规定的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.股票转让所得

D.生产经营过程中产生的政府补助收入

2.根据《个人所得税法》，以下哪些项目属于“劳务报酬所得”？（）

A.个人提供咨询服务取得的收入

B.个人发表文章取得的稿酬

C.个人因表演取得的收入

D.个人出租房屋取得的租金收入

3.某企业2025年发生的以下费用中，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）

D.超标的广告费支出

4.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列做法中，合法的有（）。

A.对纳税人进行税务检查

B.要求纳税人提供纳税担保

C.对逃避税款的纳税人处以罚款

D.强制执行纳税人的财产

5.小规模纳税人适用的增值税征收率优惠政策包括（）。

A.按3%征收率减按50%征收

B.按6%征收率减按3%征收

C.按5%征收率减按70%征收

D.按10%征收率减按50%征收

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）

2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

3.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。（）

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）

5.根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

6.小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）

7.居民个人取得的稿酬所得，减按70%计入综合所得，适用3%~45%的