职工食堂财务管理及会计核算办法[整理版].pdfVIP

职堂财务管理及会计核算办法[整理版]

职堂财务管理及会计核算

暂办法

第章总则

第条为进步提企业内部职堂的管理平，规范内部堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础作规范》以及相

关的法律、法规和相关件规定，结合我处堂管理的实际情况，特制订本办法。

第条职堂以服务职为主要职能,不以盈利为的。内部堂必须正确处理好施产与职活的关系，严格按照国

家相关件精神，进步规范经营形式，切实加强堂管理作，进步完善职堂财务的管理与核算。

第章财务管理

第三条建健全堂管理制度、项部要成堂管理组，负责监督监督堂的财务收和伙开等有关事项。

第四条规范堂财务管理。职堂必须单独建帐，独核算，按相关会计制度要求规范成本核算，堂不能商业化、市场

化，不允许通过职堂搞创收“”、谋福利。应按照钱账分管、钱物分管“”的原则，配备兼职堂财务员，分设会计和出

纳，做到分明确、相互协调、相互制约。

第五条建堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把堂财务管理作各个环节的责任落实到，并把对

堂财务管理作的考核纳到财务员考核奖惩范畴。

第六条建堂内部控制制度。堂财务机构内部分要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账检查、会计账登记和会

计档案保管等作。经营负责和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现，核对账实是否相符。

第七条建堂财务审批和账稽核制度。明确堂财务审批员审批的权限、程序、责任，明确稽核员的职责、权限。

第条堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照会计“档案管理办法”的归档要求整理卷，装订成

册。

第三章物资采购与管理

第九条堂物资采购应货三家，保证采购物资做到质优价廉“，经济实惠”，物资管理应坚持先“进先出，以销定进，以进促

销”的原则。

第条堂物资采购必须建健全内部监督机制。般采购必须实双采购。

第条建物资采购验收制度。所购物资由堂保管员验收库。堂物“资库验收单”须由采购员、证明（复核）

员、验收员和审批员签字认可后才能登记账。

第条建物资保管制度。完善会计核算中的各种制原始凭证，物资保管员每应根据货物进出情况登记物资库单。建

堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进汇总并登记库存“物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记库“

存物资明细分类表”。

第三条建物资采购公制度。每天由采购员将采购的品种、数量、价格等填制堂“采购报表”，经证明（复核）

员、保管员和审批员签字后在学校公栏予以张贴公。

第四章收和出管理

第四条堂应本着卫、实惠、节约的原则，加强伙成本核算，避免出现盈亏；合理制定伙标准，严格控制伙收

费。

第五条收是指堂开展经营活动依法取得的资。堂收主要包括：

伙收是指堂为职提供伙活动取得的收。具体包括：职伙费收、堂员伙费收、内部招待餐费收。

第条职伙费收的确认。使IC卡消费的单位，按职每实际消费数确认收；在出售IC卡时，必须按实际成本出

售，不得盈利销售。各单位必须执预收的核算办法。

第条堂出应以服务职为中，根据量“为出”的原则，严格控制、规范各项成本出，切实提伙资的使效

益。出的范围如下：

堂伙出主要是指职堂开展伙活动发的各项出。主要包括堂加过程中所耗的原材料、辅助材料等

出。

以下费不在堂伙出中核算：

①员出。堂聘请临时等所开的员资、补助

资、福利费等出。

②常公出。堂加过程中耗的、电等出。

③其他出。包括堂零星设备的购置及维修出、炊管员的体检费、领取相关证照等出。

第条职堂不得列职奖、补贴和其他福利，不得列政公务费和公务招待费以及与堂正常出关的费

。

第五章会计核算要求及科说明

第条职堂会计核算应该设置以下会计科，以归集核算堂的各项经济活动。

第三条在不影响会计核算和会计报表成的前提下，可以根据实际情况增设级科。不得更改级科及核算内

容。在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科的名称。

第四条要规范各种出票据，保证出票据的真实性、合理性。各项会计记录，都必须根据实际发的会计事项进登

记。会计记录必须以合理凭证为依据，如实反映