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企业内审流程与文档管理工具模板

一、适用工作场景

常规内审项目：如年度财务收支审计、运营流程合规性审计、内控体系有效性审计等；

专项审计任务：针对特定事项（如采购流程、资产管理、信息安全等）开展的独立审计；

审计整改跟踪：对审计发觉问题的整改过程、结果进行管理与验证；

审计档案归档：内审过程中各类文档的标准化整理与长期保存。

二、标准化操作流程

内审工作需遵循“准备-实施-报告-整改-归档”闭环流程，各阶段操作要点

（一）审计准备阶段：明确目标与方案

步骤1：确定审计需求与范围

由审计委员会或管理层提出审计需求，明确审计目标（如“评估采购流程合规性”）、审计范围（如“2024年1-6月所有采购项目”）、审计重点（如“供应商资质审核、合同审批流程”）。

输出：《审计立项通知书》，经分管领导*经理审批后启动。

步骤2：组建审计工作组

根据审计需求配置审计人员，保证具备相关专业能力（如财务审计需具备会计资质，流程审计需熟悉业务逻辑）。

指定审计组长（如*主管）负责整体协调，明确组员分工（如资料收集组、现场检查组、访谈组）。

步骤3：制定审计实施方案

审计组需编制《审计实施方案》，内容包括：审计依据（如《企业内部控制基本规范》）、审计时间计划、人员分工、审计方法（如穿行测试、抽样检查）、风险清单（如“关键岗位未轮岗可能导致舞弊风险”）。

方案需经审计委员会*主任审核通过，提前3个工作日送达被审计部门（如采购部）并确认接收。

步骤4：收集基础资料

被审计部门需按要求提供相关文档，包括：制度文件（如《采购管理办法》）、业务记录（如采购合同、验收单、付款凭证）、财务数据（如采购明细账）、以往审计报告及整改记录等。

审计组对资料进行初步分析，识别异常点（如“某供应商半年内采购金额占比超30%，但合同审批流程不完整”），作为现场检查重点。

（二）审计实施阶段：现场检查与证据获取

步骤1：召开进点会议

审计组与被审计部门召开进点会，参会人员包括审计组长主管、被审计部门负责人经理、相关岗位员工。

会议明确审计目标、范围、工作安排及配合要求，被审计部门签署《审计配合承诺书》。

步骤2：执行现场检查

流程穿行测试：选取典型业务（如“办公用品采购”），从需求申请到付款完成全流程跟踪，验证流程与制度的一致性。

抽样检查：根据业务规模随机抽取样本（如抽取20份采购合同），检查关键控制点（如“供应商是否经资质审核”“合同是否经法务部门审批”）。

数据分析：通过财务系统、ERP系统等提取数据，进行趋势分析、比率分析（如“采购价格波动是否合理”“超预算采购占比”）。

现场观察：对关键操作环节（如仓库物资管理）进行实地查看，记录操作规范性。

步骤3：沟通与记录问题

现场检查发觉问题时，及时与被审计部门沟通（如“2024年3月A公司采购合同未附报价单，不符合第5.2条规定”），避免误解。

审计人员需填写《审计工作底稿》，详细记录问题事实、证据索引（如“采购合同编号C）、初步判断，并由审计组长复核签字。

步骤4：编制问题清单

审计组汇总所有问题，按“问题描述-违反条款-风险等级-初步建议”分类，形成《审计发觉问题清单》，与被审计部门进行初步确认，双方签字留存。

（三）审计报告阶段：总结问题与提出建议

步骤1：撰写审计报告初稿

审计组根据《审计发觉问题清单》，编制《审计报告》，内容包括：审计概况（范围、时间、方法）、审计发觉（问题描述、数据支撑、风险分析）、审计结论（整体评价、重大风险提示）、整改建议（具体、可操作、有时限）。

报告需客观中立，避免主观表述，问题需附证据支撑（如“抽查10份合同中，3份未附验收单，占比30%，详见附件3”）。

步骤2：报告审核与反馈

审计报告初稿经审计组长*主管审核后，送达被审计部门征求意见，要求在3个工作日内反馈书面意见（如“对问题描述无异议，建议整改时限延长至30天”）。

审计组对被审计部门的合理意见进行修改，形成《审计报告（征求意见稿）》，经审计委员会*主任最终审批。

步骤3：发布正式报告

审批通过后，出具《审计报告（正式稿）》，报送管理层、审计委员会及被审计部门，明确整改责任部门（如“采购部负责合同流程整改，财务部负责付款审核优化”）和整改时限（如“重大问题15天内提交整改方案，30天内完成整改”）。

（四）整改跟踪阶段：验证问题解决效果

步骤1：制定整改方案

被审计部门收到《审计报告》后，需在10个工作日内制定《整改方案》，内容包括：问题根源分析（如“合同审批流程未明确附件要求，导致员工遗漏”）、具体整改措施（如“修订《采购管理办法》，增加合同附件清单模板”）、责任分工（如“经理负责制度修订，专员负责员工培训”）、完成时限。

步骤2：实施整改措施

被审计部门按《整改方案》落实整改，审计组可通过现场检查、资料复查