2024年度企业财务内部审计报告范本.docxVIP

引言

本报告旨在呈现本企业2024年度财务内部审计工作的整体情况、主要发现、存在问题及相应改进建议。内部审计工作严格遵循国家相关法律法规、企业内部审计章程及会计准则，以独立、客观、公正为原则，通过对企业财务活动、内部控制及风险管理等方面的系统性检查与评价，旨在提升财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康可持续发展。

本报告所涉及审计范围主要包括企业2024年度的会计核算、资金管理、采购与付款循环、销售与收款循环、成本费用控制、资产管理、财务报告编制与披露等关键领域。审计过程中，我们采用了包括抽样检查、凭证审阅、数据分析、访谈沟通、穿行测试等多种审计程序，力求获取充分、适当的审计证据，为审计结论提供坚实基础。

一、审计总体情况

1.1审计概况

本年度财务内部审计工作自年初开始筹备，结合企业年度经营目标与风险评估结果，制定了详细的审计计划。全年共投入审计工时若干，审计团队成员由具备专业资质和丰富经验的内部审计人员组成。审计过程得到了各相关部门的积极配合与支持，为审计工作的顺利开展创造了良好条件。

1.2审计依据

本次审计工作主要依据以下标准和文件：

*《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家相关法律法规及财经制度；

*企业《公司章程》、《财务管理制度》、《内部控制手册》及其他相关内部规章制度；

*企业年度预算、经营计划及相关决议文件；

*行业通行的审计准则与内部审计实务指南。

1.3总体评价

总体而言，2024年度企业在财务核算的规范性、内部控制的建立与执行方面基本符合要求，为企业的稳健运营提供了一定保障。大部分经济业务能够按照既定流程和制度执行，财务报告基本能够反映企业的财务状况和经营成果。然而，审计过程中也发现一些在财务管理细节、制度执行力度以及风险防范意识等方面存在的不足，需要引起管理层重视并加以改进。

二、审计发现的主要问题

2.1会计基础工作规范性有待加强

部分经济业务的原始凭证审核不够细致，存在少量附件不全或签字手续不完备的情况。例如，个别费用报销单据后附的发票与实际业务内容关联性说明不足；部分采购合同的关键条款（如付款条件）在相关会计凭证中未得到清晰体现。此外，会计科目运用的准确性方面也存在个别偏差，主要表现为部分经济业务的核算归类不够精准，未能完全遵循会计准则的要求。

2.2资金管理与使用效率存在提升空间

在货币资金管理方面，存在个别银行账户对账不够及时的现象，虽然未发现重大差异，但可能影响资金安全的实时监控。在资金使用效率上，部分项目的资金预算执行与实际进度匹配度不高，存在一定的资金闲置或临时调剂使用的情况，反映出预算编制的精细化程度和执行过程中的动态调整机制有待完善。此外，对部分预付款项的跟踪管理不够紧密，存在款项支付后长期未结算或未取得相应资产/服务的情况，增加了资金占用成本和潜在风险。

2.3采购与付款循环内部控制执行力度不足

采购流程中，个别采购事项的供应商选择未能完全执行充分的比价或招标程序，存在依赖单一供应商的情况，可能影响采购成本的控制和采购物资质量的保障。在合同管理环节，部分采购合同的评审流程不够规范，对合同条款的法律风险和财务风险评估深度不足。付款审批方面，存在个别付款申请的审批链条不够完整，或对付款条件的审核不够严格的情况。

2.4成本费用控制与核算精细化程度不足

成本核算方面，部分产品/项目的成本归集与分摊方法虽然符合规定，但在间接费用的分摊标准上，其合理性和准确性有待进一步提升，未能充分反映不同产品/项目的实际耗费情况。费用控制方面，个别部门的费用支出超出预算范围，且未履行充分的预算调整审批程序。此外，对于一些大额或异常费用的审批和监控，缺乏更为细致的事前评估和事后分析机制，费用发生的必要性和效益性未能得到有效考量。

2.5资产管理存在薄弱环节

固定资产管理方面，主要问题体现在资产盘点的频率和深度不足，部分固定资产的标签管理不规范，账实核对存在一定难度。资产处置流程的执行不够严格，个别已报废或停用资产未及时进行账务处理，导致账实不符。无形资产的管理也存在类似问题，对无形资产的价值评估、后续摊销及使用效益跟踪管理不够到位。

三、审计建议

针对上述审计发现的问题，为进一步提升企业财务管理水平和风险防范能力，特提出以下改进建议：

3.1强化会计基础工作，提升核算质量

建议加强对财务人员的专业培训，特别是在新会计准则和内部财务制度方面的学习，提高其业务素养和责任意识。严格执行原始凭证审核制度，确保附件完整、手续齐全、内容真实合法。规范会计科目的运用，定期组织会计凭证和账务处理的自查与互查，对发现的问题及时纠正，不断提升会计核算的准确性和规范性。

3.2优化资金管理，提高使用效益

完善银行账户管理制度，确保银行存款对账工作的及时性和准确性，加