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企业所得税个人所得税习题及答案

一、单项选择题

1.以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是〔〕。

D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

【答案】B

【解析】企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2.依据企业所得税法的，财务会计制度与税收的不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收的进行调整。以下各项中，属于时刻性差异的是()。

A.业务招待费用产生的差异

D.职工教育费用产生的差异

【答案】D

【解析】此题考核税会差异。职工教育经费在以后年度能够结转，因此属于时刻性差异。

3.以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按扣除的是()。

D.企业内机构之间支付的租金

【答案】B

【解析】此题考核所得税前能够扣除的工程。企业之间支付的治理费用不能够扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不能够扣除。因此正确答案为B。

4.某小型零售企业2021年度自行申报收进总额250万元、本钞票费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的本钞票费用真实，实现的收进无法确认，依据对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，那么该小型零售企业2021年度应缴纳的企业所得税为()。

D.6.38万元

【答案】D

【解析】此题考核企业所得税的核定征收的有关。应纳所得税＝258/(1-9%)×9％×25％＝6.38〔万元〕。

5.依据企业所得税法的，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是〔〕

【答案】D

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住宅地确定

6.以下各项中，依据企业所得税法相关可计提折旧的生物资产是〔〕

【答案】A

【解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

7.以下关于个人所得税的表述中，正确的选项是〔〕。

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

D.个人取得兼职收进应并进当月“工资、薪金所得〞应税工程计征个人所得税

【答案】C

【解析】扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴，只是需要对扣缴义务人予以处分；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税；个人取得兼职收进应按照“劳务酬劳所得〞工程计征个人所得税。

8.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2021年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税〔〕。

【答案】A

【解析】对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计进个人应纳税所得额，依照现行税定计征个人所得税。个人所得税＝10000÷10×3×1×20%×50%＝300〔元〕

9.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小讲，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小讲在晚报上连载10天，天天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税〔〕。

【答案】B

【解析】出版再连载视为两次稿酬，〔3800－800〕×20%×70%+450×10×〔1－20%〕×20%×70%＝924〔万元〕

二、多项选择题

1.以下资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有〔〕。

【答案】BCD

【解析】以下资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

〔1〕企业在正常经营治理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

〔2〕企业各项存货发生的正常损耗；

〔3〕企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损失；

〔4〕企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

〔5〕企业按照有关通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

〔6〕其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

2.依据企业所得税的相关，以下资产中，可采纳加速折旧方法的有〔〕

D.由于技术进步缘故产品更新换代较快的固定资产

【答案】ABD

【解析】能够采取加速折旧的方法的固定资产，包括：

〔1〕由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

〔2〕常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

3.依据企业所得税法的，判定居民企业的标准有〔〕

【答案】AD

【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，