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2026年税务专员专业面试题库：税法知识与实务操作培训

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其税率是多少？

A.5%B.10%C.20%D.35%

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，自2023年1月1日至2027年12月31日，减按多少征收率征收增值税？

A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%

4.某公司2025年5月销售货物一批，不含税销售额为100万元，适用13%增值税税率，则其应纳增值税多少万元？

A.10万元B.13万元C.15万元D.20万元

5.个人所得税居民个人综合所得，其基本减除费用标准为多少元/年？

A.36,000元B.60,000元C.100,000元D.120,000元

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于哪个税种？

A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.资源税

7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，其征税对象不包括以下哪一项？

A.购买商品房B.转让土地使用权C.出租房屋D.接受赠与房屋

8.某企业2025年度实际利润总额为200万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定可扣除多少万元？（假设销售（营业）收入为800万元）

A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元

9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为多少元/月？

A.1,000元B.1,500元C.2,000元D.2,500元

10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，年度利润总额为500万元，其可在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.15万元B.30万元C.50万元D.60万元

二、多选题（每题3分，共15题）

1.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业销售货物所得B.企业出租固定资产所得C.企业接受捐赠所得D.企业股息红利所得

2.增值税一般纳税人发生的下列支出，哪些可以抵扣进项税额？

A.购买原材料B.购进用于集体福利的货物C.支付运输费用D.购进办公用品

3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育

4.企业发生的下列费用，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

5.契税的征税对象包括哪些？

A.购买土地使用权B.转让房屋C.接受房屋赠与D.出租房屋

6.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.个人所得税居民个人综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得

8.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其折旧方法包括哪些？

A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.双倍余额递减法

9.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物B.提供咨询服务C.转让土地使用权D.转让专利权

10.个人所得税专项附加扣除中，住房租金的扣除标准与哪些因素有关？

A.居住城市B.家庭人口C.房屋面积D.租金金额

11.企业发生的下列支出，哪些属于不可抵扣进项税额的情况？

A.用于简易计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.购进免税项目的货物D.购进用于出口的货物

12.契税的减免税政策包括哪些？

A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等免税B.个人购买首套自住房减半征收C.企业转让土地使用权免征契税D.农村集体土地征收补偿涉及的税费减免

13.个人所得税居民个人综合所得的税率包括哪些？

A.3%B.10%C.20%D.35%

14.企业所得税前可以扣除的损失包括哪些？

A.营业外损失B.资产损失C.税收罚款D.非广告性质的赞助支出

15.增值税一般纳税人发生的下列情况，哪些需要开具增值税专用发票？

A.销售应税货物B.提供应税服务C.接受应税服务D.购进免税货物

三、判断题（每题2分，共20题）

1.企业所得税的基本税率是25