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税务情景面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业申报增值税时，小规模纳税人征收率通常为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

2.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

3.以下哪种行为不属于偷税行为（）

A.伪造账簿B.多列支出C.按时申报纳税D.经税务机关通知申报而拒不申报

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.税务稽查的主要目的是（）

A.检查企业会计核算B.保障税收收入C.惩罚纳税人D.评估纳税信用

6.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

8.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）

A.业务招待费B.职工福利费C.公益性捐赠（符合条件）D.广告费

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.网上申报

答案：1.B2.B3.C4.C5.B6.A7.A8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.税务登记的种类包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.接受捐赠收入

4.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

5.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.特殊计税方法D.核定计税方法

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税B.土地增值税C.契税D.印花税

8.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

9.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

10.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：1.ABD2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都必须缴纳企业所得税。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

4.房产税的征税对象是房屋和土地。（）

5.个人转让著作权免征增值税。（）

6.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）

7.税务机关有权对纳税人的银行存款账户进行检查。（）

8.增值税普通发票可以作为抵扣凭证。（）

9.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等。（）

10.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的概念和特点。

答案：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：真实性原则，实际发生；相