2025年税务师考试《税法二》企业所得税汇算清缴真题模拟题库.docxVIP

2025年税务师考试《税法二》企业所得税汇算清缴真题模拟题库

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买安全生产专用设备的支出

B.研发费用

C.购买环保设备的支出

D.未经批准的赞助支出

2.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中：工资薪金支出600万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费支出20万元，工会经费支出10万元，业务招待费支出30万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？()

A.950万元

B.960万元

C.970万元

D.980万元

3.企业转让固定资产的净损失，在计算应纳税所得额时可以：()

A.直接扣除

B.不得扣除

C.限额扣除

D.先税后分

4.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

5.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买职工宿舍的支出

B.购买办公楼的支出

C.购买生产设备的支出

D.购买汽车的支出

6.企业发生的下列费用中，属于非税收入的是：()

A.营业外收入

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

7.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买安全生产专用设备的支出

B.研发费用

C.购买环保设备的支出

D.未经批准的赞助支出

8.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中：工资薪金支出600万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费支出20万元，工会经费支出10万元，业务招待费支出30万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？()

A.950万元

B.960万元

C.970万元

D.980万元

9.企业转让固定资产的净损失，在计算应纳税所得额时可以：()

A.直接扣除

B.不得扣除

C.限额扣除

D.先税后分

10.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

11.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买职工宿舍的支出

B.购买办公楼的支出

C.购买生产设备的支出

D.购买汽车的支出

12.企业发生的下列费用中，属于非税收入的是：()

A.营业外收入

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

二、多选题(共5题)

13.下列关于企业所得税的预缴和汇算清缴的说法，正确的有：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在预缴企业所得税时，可以享受减税、免税待遇

D.企业在汇算清缴时，可以享受减税、免税待遇

14.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的有：()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.资产收益

15.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除

D.企业发生的业务招待费支出，不超过营业收入的5‰的部分，准予扣除

E.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过营业收入的15%的部分，准予扣除

16.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在纳税申报时，应当如实申报其收入、成本、费用、税金等事项

D.企业在纳税申报时，可以自行选择是否申报某些事项

E.企业在纳税申报时，应当依法承担相应的法律责任

17.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：()

A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠

B.企业从事国家鼓励发展的产业和项目，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策

C.企业从事国家限制发展的产业和项目，可以享受减半征收企业所得税的优惠政