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2025年建筑施工企业资金计划管理办法

一、总则

为规范公司资金计划管理，提高资金使用效率，保障生产经营活动有序进行，有效控制财务风险，依据国家相关财经法规及公司内部管理要求，结合建筑行业特点及公司实际情况，制定本办法。

本办法所称资金计划，是指基于公司战略规划、年度经营目标及项目施工进度，对未来特定时期（通常为年度、季度、月度）的资金流入、流出、余缺及融通安排进行的预测与规划。资金计划管理贯穿于资金计划的编制、审批、执行、调整、分析与考核全过程。

本办法适用于公司总部、各分公司、事业部及所有在建项目部（以下统称“各单位”）。

资金计划管理遵循“统一规划、分级管理、收支平衡、效益优先、风险可控”的原则。公司财务部是资金计划管理的归口部门，负责组织、协调、监督与考核全公司的资金计划管理工作。各业务部门及项目部是资金计划编制的责任主体，负责提供真实、准确的基础数据，并严格执行经批准的资金计划。

二、组织职责与分工

公司总经理对资金计划管理工作负总责，审批年度资金计划及重大计划调整事项。

财务部主要职责包括：制定和完善资金计划管理制度与流程；组织编制公司年度、季度、月度资金计划草案；汇总、审核、平衡各单位上报的资金计划；监督、检查资金计划的执行情况；定期进行资金计划执行情况分析并报告；协调内外部融资事宜，确保资金链安全；组织对各单位资金计划管理工作的考核评价。

各业务部门（如市场经营部、工程管理部、采购部、人力资源部等）主要职责包括：根据部门职责及业务计划，提供相关资金收支预测数据；市场经营部负责提供工程款收款预测（包括已完工未结算、应收账款的回收计划）；工程管理部负责提供项目产值计划及对应的资金流入流出预测；采购部负责提供主要材料、设备的采购付款计划；人力资源部负责提供人工成本支出计划。

各分公司、事业部、项目部主要职责包括：负责编制本单位（或本项目）的详细资金计划；严格执行经批准的资金计划，确保收支按计划进行；及时向公司财务部报告资金计划执行情况及重大偏差；配合公司进行资金计划执行的分析与考核。

三、资金计划编制内容与要求

资金计划按周期分为年度资金计划、季度资金计划、月度资金计划。年度资金计划是指导性计划，于每年11月开始编制，12月20日前完成审批。季度资金计划是控制性计划，于季度末月15日前编制完成下一季度计划。月度资金计划是执行性计划，于每月25日前编制完成下一月度计划。

资金流入计划应包括但不限于以下内容：工程结算收款（区分进度款、结算尾款、质保金等）、预收账款、其他业务收入、投资收回、银行借款、其他融资等。编制流入计划时，需明确收款项目、客户名称、计划收款金额、计划收款时间、责任人。对于工程款收款，需结合合同条款、施工进度、业主资信状况、历史回款数据等因素进行审慎预测。

资金流出计划应包括但不限于以下内容：材料设备采购支出、分包工程款支出、人工成本支出（含工资、奖金、社保等）、机械使用费支出、其他直接费支出、间接费用支出（如管理费用、销售费用）、税费支出、偿还债务本息、固定资产投资支出、利润分配等。编制流出计划时，需明确支出项目、收款方名称、计划支出金额、计划支出时间、合同依据或审批文件。支出计划应遵循“以收定支、量入为出”的原则，优先保障生产经营必需支出和刚性支出。

资金余缺及融通计划应在综合平衡资金流入与流出后编制。对于资金盈余，应提出合理的短期投资或提前还款方案。对于资金缺口，应提出具体的融资方案，包括融资方式（如银行贷款、票据贴现、供应链融资等）、融资额度、融资成本、融资期限等。

编制资金计划应确保数据来源可靠、预测方法合理、内容完整、勾稽关系清晰。各项收支计划均需附有必要的说明或依据。月度资金计划应分解至周，重大项目或大额收支应精确到日。

四、资金计划编制与审批流程

年度资金计划编制流程：公司财务部下发年度资金计划编制通知及模板。各业务部门、各单位根据下一年度经营计划、项目施工计划等，编制本部门/本单位负责的资金计划部分，经部门/单位负责人审核后，于12月5日前报送公司财务部。财务部汇总、审核、平衡，形成公司年度资金计划草案，于12月15日前提交总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，报董事会（或相应决策机构）审批。经批准的年度资金计划于次年1月1日起执行。

季度资金计划编制流程：每季度末月月初，财务部下发季度资金计划编制通知。各单位、各业务部门根据年度计划及季度内实际情况进行调整和细化，经负责人审核后，于季度末月10日前报财务部。财务部汇总、审核、平衡，形成公司季度资金计划草案，于季度末月15日前报公司总经理审批。

月度资金计划编制流程：每月20日，财务部下发月度资金计划编制通知。各单位、各业务部门根据季度计划及月度内具体安排，编制详细的月度资金计划，经负责人审核后，于每月23日前报财务部。财务部汇总、