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2025年退税减税考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.2025年1月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按多少的征收率征收增值税？()

A.1%

B.2%

C.3%

D.1.5%

2.企业所得税中，符合什么条件的居民企业可以享受15%的优惠税率？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过200万元

C.年度应纳税所得额不超过300万元

D.年度应纳税所得额不超过500万元

3.个人所得税中，居民个人取得的什么收入可以享受专项附加扣除？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上均可

4.增值税一般纳税人发生应税销售行为，按照什么方式计算应纳税额？()

A.税额=销售额×税率

B.税额=销售额÷(1+税率)×税率

C.税额=销售额×(1+税率)×税率

D.税额=销售额×(1-税率)×税率

5.企业所得税中，符合什么条件的居民企业可以享受高新技术企业优惠政策？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过200万元

C.年度应纳税所得额不超过300万元

D.科技成果转化收入占比超过10%

6.个人所得税中，居民个人取得什么所得可以享受免征个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.国债利息所得

7.增值税一般纳税人取得哪些凭证可以作为进项税额抵扣凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.以上均可

8.企业所得税中，符合什么条件的居民企业可以享受小型微利企业优惠政策？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过200万元

C.年度应纳税所得额不超过300万元

D.年度应纳税所得额不超过500万元

9.个人所得税中，居民个人取得什么所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上均需要

10.增值税一般纳税人发生应税销售行为，销售价格如何确定？()

A.以销售方确定的成交价格为准

B.以购买方支付的价款为准

C.以销售方和购买方协商确定的价格为准

D.以上均可

二、多选题(共5题)

11.以下哪些税收优惠政策适用于小型微利企业？()

A.减按20%的税率征收企业所得税

B.减按15%的税率征收企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.减按5%的税率征收企业所得税

12.增值税一般纳税人可以采用以下哪些方式开具发票？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.集成票

13.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

14.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.基本费用

B.加班费用

C.业务招待费用

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.2025年1月1日起，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按__%的征收率征收增值税。

17.根据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业认定标准中，企业上一年度研发费用总额占同期营业收入的比例应不低于__%。

18.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，每个子女每月可享受的扣除金额为__元。

19.增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，其发票代码共__位。

20.企业所得税中，企业发生的合理业务招待费用，按照发生额的__%以内扣除。

四、判断题(共5题)

21.居民个人取得稿酬所得，可以享受全额免征个人所得税。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人发生的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税中，企业的研发费用可以加计扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.个人所得税中，居民个人取得工资薪金所得，每月都需要进行自行申报。()

A.正确B.错误

五、简单题