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公司财务公开制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等行业准则及集团母公司关于强化内部管理的相关要求制定，旨在规范公司财务信息管理行为，防控财务专项风险，提升财务管理透明度与规范性，满足企业战略发展对财务管控的精准化需求，同时响应国家对强化企业治理、防范财务风险的政策导向，结合公司实际运营情况，明确财务公开的范围、程序与责任，确保财务信息在内部治理框架下实现高效、合规、安全的流通与应用。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及财务收支、资金管理、资产处置、预算执行等业务场景，包括但不限于采购付款、销售收款、成本核算、投资决策、融资活动、税务处理等环节。各部门及下属单位在执行业务过程中，必须严格遵守本制度关于财务公开的要求，确保财务信息真实、准确、完整、及时。

第三条本制度中下列术语的含义及外延界定如下：

（一）“财务专项管理”指公司针对财务领域特定风险点（如资金挪用、预算超支、税务违规等）所实施的全流程管控活动，包括风险识别、标准制定、执行监控、事后处置等环节，旨在通过系统性管理手段降低财务风险对经营目标的干扰。

（二）“财务风险”指因财务信息不对称、管控漏洞或违规操作导致的资产损失、法律处罚、声誉损害等潜在损失可能性，具体表现为资金风险、税务风险、合规风险等细分领域。

（三）“财务合规”指公司财务活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部管理制度的行为状态，包括会计核算合规、资金使用合规、信息披露合规等维度。

第四条财务专项管理遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则：确保财务公开范围覆盖所有业务场景及层级，不留管控盲区；

（二）“责任到人”原则：明确各层级、各岗位的财务公开责任，形成责任闭环；

（三）“风险导向”原则：聚焦高风险环节实施重点管控，动态调整公开频次与深度；

（四）“持续改进”原则：通过定期评估与反馈机制优化财务公开流程与效果，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对财务专项管理承担总责，负责审定财务公开的总体策略与重大事项决策；分管财务、审计的领导为直接责任人，负责统筹日常管理、监督制度执行，并组织协调跨部门协作。

第六条设立财务专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、法务部及关键业务部门负责人为成员，履行以下职能：

（一）统筹协调：制定财务公开年度计划，协调各部门落实主体责任；

（二）决策审批：审议重大财务信息公开事项，授权财务部发布核心数据；

（三）监督评价：定期听取专项管理工作汇报，审核公开效果与风险防控情况。

第七条划分三类主体职责：

（一）牵头部门：财务部负责统筹财务专项管理制度建设，主导风险识别与评估，监督公开执行情况，并组织开展全员培训；

（二）专责部门：审计部负责财务公开业务的合规审核，优化公开流程，牵头处置违规事件；法务部负责审核公开内容的法律风险；

（三）业务部门/下属单位：落实本领域财务公开要求，建立内部公开机制，定期上报执行情况；下属单位需同时遵守集团财务公开标准。

第八条基层执行岗（如出纳、会计、项目经理等）履行以下合规操作责任：

（一）岗位合规承诺：签署财务公开操作规范承诺书，明确个人责任边界；

（二）风险上报义务：发现财务公开异常或潜在风险时，及时向专责部门或领导小组报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条采购领域：

（一）合规标准：实施供应商尽职调查，采用公开招标或比选方式，规范合同签订流程，确保付款审批权限与预算匹配；

（二）禁止行为：严禁关联交易利益输送、未经授权的采购渠道变更；

（三）重点防控：供应商信用评估失效、招标过程串通、预算外采购。

第十条资金管理：

（一）合规标准：严格执行资金审批权限清单，大额资金使用需经领导小组审批，定期核对银行账户与账实一致性；

（二）禁止行为：严禁违规拆借、挪用资金，虚构交易套取现金；

（三）重点防控：支付指令失真、账户异常变动、超额授信。

第十一条成本核算：

（一）合规标准：统一成本归集标准，确保费用分摊合理，定期开展成本审计；

（二）禁止行为：严禁虚列成本、费用分摊不公允；

（三）重点防控：成本数据造假、核算口径变化未同步调整。

第十二条资产处置：

（一）合规标准：遵循资产评估规范，通过产权交易平台处置，全程留痕；

（二）禁止行为：严禁未评估处置、低价转让；

（三）重点防控：处置程序违规、信息不透明。

第十三条税务管理：

（一）合规标准：建立发票全流程监控，及时申报纳税，规范税收优惠申请；