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2026年地税窗口考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人提供的纳税申报资料应当进行哪些审查？()

A.形式审查

B.内容审查

C.审查纳税人的财务会计制度

D.以上都是

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具什么凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货凭证

D.销售凭证

3.企业所得税的纳税年度是指哪一年度？()

A.日历年

B.财政年度

C.纳税年度

D.自然年度

4.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴，按年汇算清缴

B.按次预缴，按年汇算清缴

C.按月缴纳，按年汇算清缴

D.按次缴纳，按年汇算清缴

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价格

C.土地用途

D.土地等级

7.车辆购置税的征税对象是什么？()

A.购置的车辆

B.销售的车辆

C.进口的车辆

D.出口的车辆

8.房产税的征税范围包括哪些？()

A.个人所有的非营业用房产

B.企业所有的营业用房产

C.国家所有的房产

D.以上都是

9.资源税的征税对象主要包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

10.印花税的税率是如何确定的？()

A.根据税法规定统一确定

B.根据纳税人具体情况确定

C.根据税务机关规定确定

D.根据市场行情确定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款

C.税务代理人未按照规定履行职责，损害纳税人合法权益

D.税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人

12.增值税专用发票的使用应当符合哪些要求？()

A.专用发票应当按照规定的时限开具

B.专用发票应当使用规定的防伪措施

C.专用发票的开具内容应当真实、完整

D.专用发票不得转借、转让、代开

13.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关委托申报

D.网上申报

14.个人所得税的征税项目主要包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些属于资源税的税目？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人的纳税申报之日起______日内，对申报内容进行审核，并依法征收税款。

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在发票上注明______和______，以备购买方作为抵扣增值税进项税额的凭证。

18.企业所得税的纳税年度，自公历______月______日起至______月______日止。

19.个人所得税的征收方式中，按月预扣预缴，按年汇算清缴的申报期限为______日内。

20.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的______，以______为单位计算。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，可以自行选择开具增值税专用发票或增值税普通发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以与企业的财务会计年度不一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。()

A.正确B.错误

24.资源税的征税范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

25.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围。

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些具体要求？

28.问：个人所得税的税收优惠政策有哪些？

29.问：什么是土地增值税？请说明其征收范围和税率。

30.问：房产税的计税依据是什么？如何确定房产税的税额？

2026年