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2025年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，已知业务招待费发生额为50万元，业务招待费扣除限额为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

2.某企业2024年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备第3年的折旧额为多少万元？()

A.10

B.20

C.30

D.40

3.某企业2024年度应缴纳的增值税税率为13%，销项税额为100万元，进项税额为60万元，该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.40

B.30

C.20

D.10

4.某企业2024年度应缴纳的城市维护建设税税率为7%，应缴纳的增值税为40万元，该企业应缴纳的城市维护建设税为多少万元？()

A.2.8

B.3.5

C.4

D.5

5.某企业2024年度应缴纳的教育费附加税率为3%，应缴纳的增值税为40万元，该企业应缴纳的教育费附加为多少万元？()

A.1.2

B.1.5

C.2

D.2.5

6.某企业2024年度应缴纳的地方教育附加税率为2%，应缴纳的增值税为40万元，该企业应缴纳的地方教育附加为多少万元？()

A.0.8

B.1

C.1.2

D.1.5

7.某企业2024年度应缴纳的印花税税率为1‰，签订的合同金额为1000万元，该企业应缴纳的印花税为多少万元？()

A.0.1

B.0.5

C.1

D.2

8.某企业2024年度应缴纳的土地增值税税率为30%，增值额为100万元，该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？()

A.30

B.60

C.90

D.120

9.某企业2024年度应缴纳的车船税，一辆载货汽车应纳税额为5000元，该企业应缴纳的车船税为多少元？()

A.5000

B.2500

C.3000

D.4000

10.某企业2024年度应缴纳的船舶吨税，一艘船舶净吨位为1000吨，每吨税额为3元，该企业应缴纳的船舶吨税为多少元？()

A.3000

B.2000

C.2500

D.4000

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

12.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.财产损失

C.利息费用

D.罚款

E.职工福利费

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.会计核算健全

C.从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的企业，近三年内未发生偷税、骗税、抗税、逃避追缴欠税行为

D.从事货物批发或零售的企业，近三年内未发生偷税、骗税、抗税、逃避追缴欠税行为

E.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人，会计核算健全，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.加速折旧

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收延期缴纳

E.税收优惠贷款

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金支出在什么情况下可以全额扣除？

18.个人所得税的征收方式主要有几种？

19.土地增值税的计税依据包括哪些？

20.车船税的计税依据是？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人应按照规定的会计制度进行会计核算，并设置完整的会计账簿。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在税前扣除，但不得超过当年实现的所得额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，无论其居住时间长短，均需就其全球范围内的所得缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施的个人和单位。()

A.正确B.错误

25.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车