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2024年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案解析(回忆版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.200万元

C.300万元

D.125万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2024年1月购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为多少？()

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，当年发生的广告费支出为100万元，该企业当年可以抵扣的广告费限额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

6.某企业2024年度应纳税所得额为800万元，当年发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业当年可以抵扣的公益性捐赠支出限额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.企业所得税应纳税额

D.个人所得税应纳税额

8.某企业2024年度应纳税所得额为600万元，当年发生的职工福利费支出为100万元，该企业当年可以抵扣的职工福利费限额为多少？()

A.60万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

9.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的征税范围？()

A.污染物排放

B.废弃物处置

C.噪声污染

D.环境影响评价

10.某企业2024年度应纳税所得额为700万元，当年发生的研发费用为100万元，该企业当年可以加计扣除的研发费用限额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括以下哪些类型？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.事业单位

12.以下哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应纳税所得额的扣除项目？()

A.税金及附加

B.财产损失

C.捐赠支出

D.职工福利费

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.查账征收

14.以下哪些属于《中华人民共和国环境保护税法》规定的应税污染物？()

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.废水

D.固体废物

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据包括以下哪些税种？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过多少万元？

17.在《中华人民共和国企业所得税法》中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

18.《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是哪种税率？

19.《中华人民共和国环境保护税法》规定，应税污染物的排放标准分为国家污染物排放标准和地方污染物排放标准，其中地方污染物排放标准由谁制定？

20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率分为多少档，分别适用于增值税和消费税的应纳税额？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括所有的成本费用。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的和无居住的中国公民。()

A.正确B.错误

24.环境保护税的