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2026年医院财务风险防控工作计划

一、预算管理全流程风险防控体系构建

2026年，医院将以“零基预算”理念为核心，重构预算编制、执行、调整、考核的全周期管理机制，重点解决预算与业务脱节、执行偏差率高、资源配置低效等问题，从源头上降低财务风险。

（一）预算编制：业财深度融合，强化战略导向

预算编制前，由财务部门联合医务、护理、设备、药剂等业务部门成立专项工作组，结合医院年度发展规划（如学科建设、设备购置、科研投入等重点任务）、上年度预算执行分析报告（含各科室预算偏差率、资源使用效率）及外部政策环境（如医保支付方式改革、医疗服务价格调整），制定《2026年预算编制指导手册》，明确各业务领域预算编制标准与优先级。

针对医疗业务预算，细化至门诊、住院、手术、检查检验等细分项目，结合历史数据与DRG/DIP付费规则测算收入目标，避免高估医保回款导致的资金缺口；科研教学预算需与在研课题、学科人才培养计划直接挂钩，按项目进度分阶段列支；设备采购预算实行“必要性+效益性”双评估，对单价50万元以上设备需提交《设备使用效益预测报告》（含预计检查量、成本回收周期、临床需求匹配度），经设备管理委员会与财务委员会联审后方可纳入预算。

（二）预算执行：动态监控与过程干预

建立“月度跟踪、季度分析、半年调整”的执行监控机制。财务部门通过业财融合系统（对接HIS、HRP等业务系统）实时抓取预算执行数据，按科室、项目生成《预算执行进度预警表》：对执行率低于30%的项目（连续2个月），发送黄色预警提示责任科室说明原因并提交改进计划；对执行率低于20%且无合理理由的项目（连续3个月），启动红色预警，暂停后续资金拨付并由分管院领导约谈责任人。

针对医保预算执行，重点监控DRG/DIP病组实际成本与预算成本的偏差，对超支病组（偏差率＞10%）联合临床科室、医保办分析原因，通过优化临床路径、规范诊疗行为、控制高值耗材使用等方式降低成本；对因政策调整（如病组权重系数变化）导致的预算偏差，及时向医保部门申请清算，避免资金沉淀或超支。

（三）预算考核：结果与激励挂钩，强化约束效力

将预算执行情况纳入科室绩效考核（权重占比不低于20%），考核指标包括预算偏差率（收入预算偏差≤5%，支出预算偏差≤3%）、资源使用效率（如设备利用率、床位周转率）、重点项目完成率（如学科建设项目完成率≥95%）。对年度预算执行优秀科室（偏差率≤2%且资源效率达标），给予绩效奖励并优先支持下年度项目申报；对执行不力科室（偏差率＞10%或重点项目未完成），扣减科室绩效并核减下年度非必要项目预算。

二、资金运营风险动态监控与应对

2026年，医院将聚焦资金流入、流出、存量三大环节，建立“预警-干预-反馈”闭环管理机制，重点防范医保回款延迟、患者欠费累积、大额支出失控等风险，确保资金链安全。

（一）收入端：多维度管控，提升资金回笼效率

1.医保资金管理：建立“日对账、周分析、月清算”的医保回款跟踪机制。每日核对医保结算系统与医院HIS系统数据，确保收费项目、数量、金额一致；每周统计各病组医保回款进度，对延迟超15个工作日的款项，由医保办联合财务部门向医保机构发送催款函并跟踪处理；每月末编制《医保资金清算报告》，分析未回款原因（如申报材料不全、病组编码错误、政策拒付等），针对性优化医保申报流程（如增设专职医保编码审核岗，将编码准确率纳入考核）。

2.患者欠费管理：针对住院患者，推行“入院评估+分段预缴”模式：入院时通过医保登记、信用查询（如医保账户余额、历史欠费记录）评估缴费能力，对高风险患者（如无医保、低保户、历史欠费）要求预缴不低于预估费用的50%；治疗过程中，当已发生费用达到预缴金额的80%时，由护士站发送缴费提醒，财务部门同步短信通知，未及时补缴的暂停非紧急诊疗服务（需经分管院长审批）。建立欠费核销审批制度，对确属困难患者的欠费（单笔≤1万元），需经医务科、财务科、审计科联审并报院长办公会批准后，方可按规定程序核销，避免长期挂账形成坏账。

3.其他收入管理：科研经费、培训收入、场地租赁收入等非医疗收入，严格执行“收支两条线”，由财务部门统一核算，禁止科室私设“小金库”。科研经费需按合同约定进度收款，逾期3个月未到账的项目，暂停经费支出并由科研管理部门协调解决；培训收入实行“先收款后办班”，收款凭证需与培训通知、签到表、发票一一对应；场地租赁收入需签订规范合同（明确租赁期限、费用标准、支付方式），租金按季度预收，逾期未付的按合同约定收取滞纳金并及时终止租赁。

（二）支出端：分级审批与重点监控并行

1.日常支出管控：严格执行“预算内审批+预算外特批”制度。5万元以下支出由科室负责人、财务科长联审；5万-50万元支