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税收相关法律试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

答案：C

2.下列各项中，属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例》

D.《消费税暂行条例》

答案：B

3.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税

B.消费税

C.车辆购置税

D.增值税

答案：D

4.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）

A.中央税法与地方税法

B.税收实体法与税收程序法

C.税收基本法与税收普通法

D.国际税法与国内税法

答案：C

5.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的

B.税收法律关系的主体是征税机关

C.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等

D.税收法律关系的客体是纳税人

答案：A

6.下列各项中，属于税收部门规章的是（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国车船税法》

答案：C

7.下列税种中，不属于资源税类的是（）

A.土地增值税

B.城镇土地使用税

C.印花税

D.资源税

答案：C

8.下列关于税法要素的说法中，正确的是（）

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人

D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品

答案：B

9.下列属于税收行政法规的是（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国车船税法》

答案：B

10.下列各项中，表述正确的是（）

A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收法律关系特点的有（）

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

答案：ABCD

2.下列各项中，属于税收部门规章的有（）

A.《税务代理试行办法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《房产税暂行条例实施细则》

D.《企业所得税法实施条例》

答案：AB

3.下列税种中，属于间接税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

答案：ABC

4.下列关于税收立法权的表述正确的有（）

A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会

B.地区性地方税收的立法权限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府

C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力

D.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

答案：ACD

5.下列属于税收程序法的有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

答案：ABC

6.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，正确的有（）

A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会

B.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力

C.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府

答案：ABC

7.下列税种中，属于中央政府固定收入的有（）

A.消费税

B.车辆购置税

C.关税

D.海关代征的进口环节增值税

答案：ABCD

8.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.税收公平原则要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

D.实质课税原则要求应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

答案：ABCD

9.下列各项中，属于我国现行税法体系中税收法律的有（）

A.《中华人民共和国