2026年医院成本核算管理工作计划.docxVIP

2026年医院成本核算管理工作计划

2026年是医院深化运营管理改革的关键一年，随着DRG/DIP支付方式改革全面落地、医疗服务价格动态调整机制持续完善，成本核算作为医院经济管理的核心工具，其精准性、时效性和指导性将直接影响医院资源配置效率与可持续发展能力。结合国家《关于加强公立医院运营管理的指导意见》《医院成本核算规范》等政策要求，以及本院“十四五”发展规划中“提质增效、内涵发展”的总体目标，现制定2026年成本核算管理工作计划如下：

一、优化组织架构，强化协同机制

针对以往成本核算存在的“财务部门单打独斗、业务部门参与不足”问题，2026年将重点重构成本管理组织体系，形成“决策-执行-监督”三级联动机制。

1.决策层升级：调整医院成本管理委员会成员结构，由院长任主任，分管运营的副院长任副主任，成员扩大至医务部、护理部、设备科、药剂科、信息中心等12个核心业务部门负责人，每季度召开专题会议，重点审议成本核算制度修订、重大成本项目（如新建学科设备采购、大型基建维修）可行性分析报告、科室成本管控目标值等事项。2026年拟将“DRG病组成本与支付标准匹配度”“高值耗材单位收入成本率”等新增为委员会重点审议指标。

2.执行层下沉：在财务处下设专职成本核算科，配备5名具备医疗行业经验的成本会计（其中2名持有管理会计师证书），同时在32个临床科室、15个医技科室及8个行政后勤科室设立“兼职成本管理员”岗位，由科室秘书或运营助理兼任。制定《兼职成本管理员工作手册》，明确其职责包括：每日核对本科室物资领用数据与HIS系统消耗记录的一致性；每月5日前提交科室内部成本分析简报（含人力、耗材、设备折旧等细分项）；参与科室运营会议并提出成本优化建议。2026年计划开展4次专题培训（每季度1次），内容涵盖成本分摊规则、作业成本法应用、数据异常识别等实务操作。

3.监督层独立：由审计科牵头成立成本核算监督小组，每半年对成本核算全流程开展专项审计，重点检查：（1）成本数据来源的真实性（如设备折旧是否按实际使用年限计提、药品耗材是否按“零库存”管理要求以领代耗）；（2）分摊方法的合理性（如行政后勤成本向临床科室分摊时，是否根据“谁受益谁承担”原则选择人员数量、占用面积、业务量等科学分摊参数）；（3）成本管控措施的有效性（如是否存在因成本统计滞后导致的耗材浪费、设备闲置等问题）。2026年拟将“成本数据差错率”纳入审计质量考核指标，目标控制在0.5%以内。

二、夯实数据基础，提升核算精度

成本核算的核心是“数据”，2026年将围绕“数据标准统一、采集实时高效、质量全程可控”三大目标，构建覆盖全业务流程的成本数据管理体系。

1.统一数据标准：制定《医院成本核算数据字典（2026版）》，明确12大类成本项目的定义、核算范围与统计口径。例如：

-人力成本：细化至基本工资、绩效工资、社保公积金、津补贴4个子项，其中绩效工资需按“临床/医技/行政”岗位类型分别统计；

-耗材成本：区分高值耗材（单件≥2000元）、中值耗材（500-2000元）、低值耗材（＜500元），并与医保耗材编码、医院物资编码“三码合一”；

-设备成本：按“专用设备（如MRI、手术机器人）、一般设备（如监护仪、电脑）”分类，折旧年限分别设定为8年、5年（与《医院财务制度》衔接）。

2.优化数据采集：打通HIS、HRP、LIS、PACS、固定资产管理系统等6大业务系统的数据接口，通过数据中台实现成本数据“自动抓取、实时汇总”。具体措施包括：

-在门诊收费处、住院结算处部署智能终端，自动采集诊查费、治疗费等医疗收入数据，同步关联对应的人力、耗材成本；

-在药房、耗材库安装RFID智能盘点设备，实现药品耗材“入库-领用-消耗-报废”全流程数据追踪，避免“以领代耗”导致的成本虚高；

-在手术室、ICU等重点科室部署设备物联网模块，实时采集手术器械、生命支持设备的使用时长、运行状态，为设备折旧、维修成本的精准分摊提供依据。

3.强化数据质控：建立“事前审核-事中监控-事后校验”的全周期数据质量管控机制。事前环节，由成本核算科与信息中心联合制定《数据采集规则手册》，明确各系统数据录入的格式、频次（如物资领用数据需在当日24点前上传）、校验规则（如耗材数量与患者使用记录需匹配）；事中环节，开发成本数据预警模块，对异常数据（如某科室单月高值耗材使用量环比增长50%且无合理说明）自动推送至兼职成本管理员及科室负责人；事后环节，每月10日前生成《成本数据质量分析报告》，重点统计数据缺失率、错误率，对连续3个月数据质量不达标（错误率＞1%）的科室，扣减其运营绩效分1-3分。

三、深化方法创新，聚焦业财融合