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税务师试题及答案解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于税收法律关系消灭原因的是（）

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.纳税人的纳税义务被依法免除

答案：C

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案：A

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.钻石

C.高档化妆品

D.白酒

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费

D.向投资者支付的股息

答案：C

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是每月1000元

C.大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.继续教育专项附加扣除每月可扣除400元，不能在当年综合所得中扣除

答案：C

6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然原油

B.海盐

C.人造石油

D.以未税原煤加工的洗选煤

答案：C

7.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

C.借款合同以借款本金和利息合计数为计税依据

D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额为计税依据

答案：A

8.下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

答案：B

9.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车

B.摩托车

C.电动自行车

D.有轨电车

答案：C

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

C.应税噪声按照噪声的超标分贝数确定计税依据

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系特点的有（）

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

答案：ABCD

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产货物用于集体福利

D.将购进货物用于个人消费

E.将自产货物无偿赠送其他单位

答案：ABCE

3.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）

A.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税

B.白酒在生产环节和零售环节征收消费税

C.金银首饰在零售环节征收消费税

D.高档化妆品在生产环节征收消费税

E.鞭炮、焰火在生产环节征收消费税

答案：ACDE

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

E.非广告性质的赞助支出

答案：ABCE

5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

答案：ABCDE

6.下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

E.对从深水油气田开采的原油、天然气