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2026年税务师考试《税法一》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列哪项不属于我国现行增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业应缴纳的城市维护建设税的计税依据是：

A.应纳增值税税额

B.实际缴纳的增值税、消费税税额

C.销售额

D.营业额

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.银行按年利率计算的利息

C.研发费用

D.罚款

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于年收入超过60万元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.专用发票只能由销售方开具

B.专用发票只能由购买方开具

C.专用发票由销售方开具，但需购买方填写

D.专用发票由销售方开具，购买方只需留存

6.下列哪项不属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.进口环节

C.采购环节

D.出口环节

7.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.非公益性捐赠

B.按照规定提取的职工福利基金

C.用于职工培训的费用

D.按照规定提取的职工教育经费

8.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税是对所有消费品的征税

B.消费税是对特定消费品征税

C.消费税是对生产环节征税

D.消费税是对销售环节征税

9.个人所得税的免征额是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.广告费用

C.罚款

D.捐赠支出

11.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票只能由税务机关开具

B.增值税发票可以由销售方开具

C.增值税发票可以由购买方开具

D.增值税发票可以由任何单位和个人开具

12.企业应缴纳的印花税的计税依据是：

A.财产原值

B.财产增值额

C.财产转让所得

D.财产占用面积

13.下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.转让定价

B.预约定价安排

C.股息、红利等权益性投资收益

D.关联交易

14.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.个人所得税由税务机关自行征收

B.个人所得税由税务机关委托银行代扣代缴

C.个人所得税由税务机关委托税务代理机构征收

D.个人所得税由税务机关委托社区居委会征收

15.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

16.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资

B.利息支出

C.按照规定提取的职工福利基金

D.罚款

17.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税是对所有消费品的征税

B.消费税是对特定消费品征税

C.消费税是对生产环节征税

D.消费税是对销售环节征税

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于年收入超过100万元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.专用发票只能由销售方开具

B.专用发票只能由购买方开具

C.专用发票由销售方开具，但需购买方填写

D.专用发票由销售方开具，购买方只需留存

20.下列哪项不属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.进口环节

C.采购环节

D.出口环节

试卷答案

1.C

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，不包括销售无形资产。

2.B

解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。

3.D

解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，罚款不属于扣除项目。

4.D

解析：个人所得税的税率采用超额累进