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《支持制造业发展税收政策》集成模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列税收政策中，专门针对制造业企业研发活动的是（）

A.小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税

B.制造业企业固定资产加速折旧政策

C.研发费用加计扣除政策（制造业企业适用100%比例）

D.高新技术企业企业所得税减按15%税率征收

2.下列关于制造业企业增值税留抵退税政策的表述，正确的有（）

A.适用于“先进制造业”企业（含非制造业领域）

B.退税金额为增量留抵税额+存量留抵税额

C.需同时满足“纳税信用等级为A级或B级”条件

D.退税资金可由企业自主用于研发投入、设备更新等

3.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，享受的加计扣除比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

4.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策中，可延缓缴纳的税种不包括（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.城市维护建设税

5.下列企业中，不属于“先进制造业企业”增值税留抵退税政策适用主体的是（）

A.从事高端装备制造的制造业企业

B.从事新材料研发的制造业企业

C.从事食品加工的制造业企业

D.从事智能网联汽车制造的制造业企业

6.制造业企业发生的下列支出中，不得享受研发费用加计扣除政策的是（）

A.研发活动直接消耗的材料费用

B.研发人员工资薪金

C.与研发活动直接相关的无形资产摊销

D.企业为研发活动购置的固定资产（已一次性税前扣除）

7.下列关于制造业企业“六税两费”减免政策的表述，正确的是（）

A.减免范围包括增值税、消费税

B.制造业小规模纳税人可按50%减征资源税

C.制造业小型微利企业可按90%减征城镇土地使用税

D.政策执行期限至2023年12月31日

8.某制造业企业（一般纳税人）2023年购入一台用于研发的生产设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。该设备可享受的税收优惠是（）

A.增值税即征即退

B.企业所得税一次性税前扣除

C.增值税进项税额全额抵扣

D.企业所得税加速折旧

9.下列税收政策中，属于支持制造业企业转型升级的是（）

A.出口退税率调整

B.企业职工教育经费税前扣除比例提高至8%

C.工业企业用地城镇土地使用税减免

D.制造业企业技术转让所得免征企业所得税

10.制造业企业研发费用加计扣除的“负面清单行业”不包括（）

A.烟草制造业

B.住宿和餐饮业

C.批发和零售业

D.专业技术服务业

11.下列关于制造业企业增值税期末留抵退税条件的表述，正确的有（）

A.纳税信用等级为M级

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税等情形

C.免抵退税办法出口企业未按规定申报免抵退税

D.符合先进制造业企业或制造业中型、小型、微型企业条件

12.制造业企业发生的下列费用中，属于研发费用加计扣除范围的是（）

A.与研发活动直接相关的差旅费

B.研发失败发生的损失

C.企业研发部门管理人员的工资

D.委托外部机构进行研发的费用

13.下列政策中，属于支持制造业企业绿色低碳发展的是（）

A.节能环保专用设备投资抵免企业所得税

B.制造业企业增值税税负超过3%的部分即征即退

C.中小微企业贷款贴息政策

D.高新技术企业所得税优惠税率

14.某制造业企业（小型微利企业）2023年应纳税所得额为200万元，从业人数80人，资产总额3000万元。该企业应缴纳的企业所得税是（）

A.5万元

B.10万元

C.25万元

D.50万元

15.下列关于制造业企业“固定资产加速折旧”政策的表述，错误的是（）

A.单位价值不超过500万元的设备