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《增值税加计抵减政策》实务操作模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（10题，每题2分，共20分）

1.下列企业中，不属于“生活性服务业”增值税加计抵减政策适用主体的是（）。

A.餐饮企业

B.物业管理公司

C.旅行社

D.软件开发公司

2.某生产性服务业一般纳税人，2023年10月可抵扣进项税额为50万元，其当月可计提的加计抵减额为（）。

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

3.关于增值税加计抵减政策，下列说法正确的是（）。

A.小规模纳税人可适用加计抵减政策

B.加计抵减额可以直接抵减留抵税额

C.纳税人需按月计提加计抵减额

D.政策适用期限为2023年1月1日至2027年12月31日

4.纳税人发生下列业务，其对应的进项税额不得参与加计抵减的是（）。

A.购进原材料用于生产应税货物

B.购进办公用品用于办公

C.购进货物用于集体福利

D.购进国内旅客运输服务

5.某生活性服务业纳税人，2023年首次申报期应向税务机关提交的资料是（）。

A.《增值税减免税申报明细表》

B.《适用加计抵减政策的声明》

C.《税务资格备案表》

D.《进项税额结构表》

6.纳税人实际抵减加计抵减额时，正确的会计处理是（）。

A.借：应交税费—未交增值税贷：其他收益

B.借：应交税费—未交增值税贷：营业外收入

C.借：管理费用贷：应交税费—未交增值税

D.借：其他收益贷：应交税费—未交增值税

7.下列关于加计抵减政策行业认定的表述，错误的是（）。

A.以纳税人主营业务收入占比为判断依据

B.需连续12个月内计算收入占比

C.免税收入不参与行业占比计算

D.兼营不同业务的纳税人，需分别核算各业务收入

8.某纳税人2023年11月销项税额为30万元，进项税额为20万元，上月末加计抵减额余额3万元，本月实际应缴纳的增值税为（）。

A.7万元

B.10万元

C.13万元

D.17万元

9.纳税人放弃加计抵减政策后，下列处理正确的是（）。

A.当月可继续使用已计提的加计抵减额

B.已计提的加计抵减额需作进项税额转出

C.36个月后可重新申请适用政策

D.需向税务机关提交《放弃加计抵减政策声明》

10.某纳税人2023年12月可抵扣进项税额为80万元，其中20万元对应的货物用于免税项目，当月可计提的加计抵减额为（）。

A.3万元

B.4万元

C.6万元

D.8万元

二、多项选择题（5题，每题3分，共15分）

1.关于增值税加计抵减政策，下列表述正确的有（）。

A.加计抵减政策不适用于出口货物对应的进项税额

B.纳税人可自行选择是否适用加计抵减政策

C.加计抵减额余额可结转下期继续抵减，但不得用于退还留抵税额

D.纳税人计提加计抵减额时，需借记“应交税费—未交增值税”，贷记“其他收益”

2.下列企业中，可能适用增值税加计抵减政策的有（）。

A.交通运输公司（生产性服务业）

B.文化传媒公司（生活性服务业）

C.医疗器械研发企业（生产性服务业）

D.居民服务公司（生活性服务业）

3.纳税人享受加计抵减政策需满足的条件包括（）。

A.为一般纳税人

B.从事生产、生活性服务业

C.主营业务收入占全部收入一定比例以上

D.无欠税记录

4.关于加计抵减额的抵减顺序，下列说法正确的有（）。

A.先抵减一般计税项目应纳税额

B.再抵减简易计税项目应纳税额

C.最后抵减预缴增值税

D.抵减顺序由纳税人自行选择

5.下列业务中，其对应的进项税额不得参与加计抵减的有（）。

A.购进用于简易计税项目的货物

B.购进用于免税项目的服务

C.购进职工食堂用的食材

D.购进国内旅客运输服务

三、判断题（10题，每题