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《增值税免税政策应用》风险提示模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税免税范围的是（）。

A.避孕药品和用具

B.企业销售自建的不动产

C.古旧图书

D.进口环节增值税

2.小规模纳税人月销售额不超过（）万元的，免征增值税。

A.5

B.10

C.15

D.20

3.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算销售额的，税务处理正确的是（）。

A.一并减征增值税

B.一并免征增值税

C.不得免税、减税

D.由税务机关核定减免

4.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税，其中“自产农产品”是指（）。

A.外购后直接销售的农产品

B.经过简单加工后销售的农产品

C.农民个人种植并收获的粮食

D.农业企业收购后加工的农产品

5.下列关于小规模纳税人免征增值税政策的说法，正确的是（）。

A.季度销售额超过30万元也可享受免税

B.免税政策无需备案，直接申报即可

C.兼营应税和免税项目的，需单独核算免税销售额

D.所有小规模纳税人均可无条件享受免税

6.免税项目对应的进项税额，正确的处理方式是（）。

A.可以全额抵扣

B.按比例抵扣

C.不得抵扣，也不需要转出

D.不得抵扣，需作进项税额转出

7.纳税人享受免税政策后，开具的发票应为（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.免税发票

D.增值税电子普通发票

8.下列业务中，不属于增值税免税范围的是（）。

A.医疗机构提供的医疗服务

B.残疾人个人提供的劳务

C.企业转让专利技术所有权

D.商场销售服装

9.小规模纳税人季度销售额为25万元（含税），其中免税项目销售额8万元，应税项目销售额17万元，其增值税处理为（）。

A.全额免征增值税

B.仅对免税项目免征，应税项目缴税

C.全额缴纳增值税

D.按应税项目销售额缴税

10.纳税人因免税政策到期或不再符合条件，需要恢复征税的，应（）。

A.自行调整申报，无需备案

B.向税务机关备案后恢复征税

C.等待税务机关通知

D.暂停业务经营

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列项目中，属于增值税免税范围的有（）。

A.古旧图书

B.避孕药品和用具

C.直接用于教学的进口仪器

D.企业销售自己使用过的固定资产

2.小规模纳税人享受免征增值税政策，需满足的条件包括（）。

A.月销售额不超过10万元（含本数）

B.未超过增值税小规模纳税人标准

C.能够单独核算免税销售额

D.仅从事货物销售业务

3.下列关于免税项目进项税额处理的说法，正确的有（）。

A.用于免税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣

B.免税项目对应的进项税额，需全额转出

C.兼营免税和应税项目的，进项税额需按销售额比例划分

D.免税项目对应的固定资产进项税额，可一次性抵扣

4.纳税人享受免税政策时，可能存在的风险点包括（）。

A.未单独核算免税销售额

B.免税项目开具增值税专用发票

C.超标准未登记一般纳税人

D.免税销售额申报不准确

5.下列业务中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

C.医院提供的医疗服务

D.企业销售进口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.小规模纳税人季度销售额超过30万元，但其中免税项目销售额占比超过50%，仍可享受免税政策。（）

2.纳税人享受免税政策后，对应的进项税额可以抵扣，但需在申报表中单独列示。（）

3.免税项目对应的销售额，无需在增值税申报表中填写。（）

4.纳税人兼营免税和应税项目，未分别核算的，不得享受免税政策。（）

5.个人销售自建住房，免征增值税。（）

四、案例分析题（共