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《增值税发票管理与风险防范》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共15分）

1.根据《增值税发票管理办法》，增值税专用发票的联次不包括（）。

A.发票联

B.抵扣联

C.存根联

D.记账联

2.下列关于数电票“授信额度”的说法，正确的是（）。

A.授信额度由税务机关固定分配

B.授信额度不可调整

C.授信额度基于纳税人信用等级和经营需求动态确定

D.授信额度仅用于开具纸质发票

3.增值税专用发票的发票专用章，下列表述错误的是（）。

A.形状为椭圆形

B.章内包含纳税人名称和税号

C.颜色为红色

D.可使用财务专用章代替

4.企业取得增值税普通发票未填写纳税人识别号，该发票（）。

A.可正常作为税收凭证

B.不得作为税收凭证

C.经税务机关审批后可使用

D.仅用于内部记账

5.下列情形中，属于“失控发票”的是（）。

A.销售方税务登记被注销

B.发票代码与号码重复

C.购买方未在规定期限内认证抵扣

D.发票开具后销售方失联

6.纳税人开具红字增值税专用发票，应先通过（）系统填开《开具红字增值税专用发票信息表》。

A.增值税发票综合服务平台

B.企业所得税申报系统

C.金税三期核心征管系统

D.电子税务局发票管理模块

7.下列业务中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.商业零售化妆品

B.向消费者个人销售商品房

C.转让专利技术

D.提供加工劳务

8.增值税一般纳税人取得异常凭证，若尚未申报抵扣，正确的处理方式是（）。

A.暂缓申报，等待税务机关通知

B.直接申报抵扣

C.不得申报抵扣，也不得进项税额转出

D.不得申报抵扣，需作进项税额转出处理

9.发票丢失后，购买方需要抵扣进项税额的，应要求销售方在（）内提供发票复印件并加盖发票专用章。

A.10个工作日

B.30日

C.60日

D.90日

10.全电票的“去介质”特征是指（）。

A.无需使用税控设备

B.无需纸质打印

C.无需网络传输

D.无需税务登记

11.下列关于“四流一致”的说法，正确的是（）。

A.仅指合同流、发票流一致

B.包括合同流、资金流、货物流、发票流一致

C.仅对增值税专用发票有要求

D.跨境业务无需满足“四流一致”

12.企业将免税项目对应的进项税额从销项税额中抵扣，该行为属于（）。

A.虚开发票

B.骗取出口退税

C.进项税额转出错误

D.正常税务处理

13.增值税发票的保管期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

14.下列凭证中，可以抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于职工福利的货物发票

B.未取得合规发票的运输费用

C.农产品销售发票

D.用于简易计税项目的进项发票

15.金税四期对发票管理的核心监管手段是（）。

A.人工抽查

B.大数据比对分析

C.企业自查申报

D.定期税务稽查

二、多选题（每题2分，共20分，错选、多选、少选均不得分）

1.下列属于虚开发票情形的有（）。

A.无真实业务，为他人开具发票

B.有真实业务，但品名与实际不符

C.销售方为小规模纳税人，但开具增值税专用发票

D.无真实业务，为自己开具发票

E.发票金额与实际交易金额一致，但未如实纳税

2.数电票相比纸质发票的优势包括（）。

A.去介质、去版式

B.自动交付，无需人工传递

C.授信制管理，无需申请发票版面

D.可作为唯一发票形式

E.开具流程更复杂，安全性更高

3.企业取得增值税专用发票后，不得抵扣进项税额的情形有（）。

A.用于简易计税项目