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《增值税预缴与汇缴差异》调整模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.跨省提供建筑服务的一般纳税人，选择一般计税方法预缴增值税时，预缴率为（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

2.小规模纳税人销售不动产，取得含税销售额52.5万元，应在不动产所在地预缴增值税（）。

A.1.5万元

B.2.5万元

C.5万元

D.0万元

3.纳税人跨县（市）提供建筑服务，预缴增值税的申报期限为（）。

A.应税行为发生之日起15日内

B.应税行为发生之日起30日内

C.收到预收款之日起15日内

D.取得全部价款后10日内

4.一般纳税人将自产产品用于职工集体福利，在增值税预缴环节（）。

A.视同销售计算预缴税款

B.不视同销售，无需预缴

C.按成本价计算预缴税款

D.按市场价50%计算预缴税款

5.预缴环节已抵扣的进项税额，若汇缴时发现用于免税项目，应（）。

A.在预缴环节直接转出

B.在汇缴申报时作进项税额转出

C.无需处理，预缴时已抵扣有效

D.减少预缴税款抵减额

6.纳税人销售不动产（非自建），预缴增值税时允许扣除的项目是（）。

A.不动产原值

B.土地出让金

C.装修费用

D.支付的不动产购置价款

7.2023年小规模纳税人月销售额未超过10万元，但在预缴环节已缴纳增值税，汇缴时应（）。

A.申请退税

B.抵减下期应纳税额

C.不予处理

D.作为损失税前扣除

8.跨省经营建筑服务，分支机构已预缴税款，总机构汇总纳税时（）。

A.全额抵减总机构应纳税额

B.超过总机构应纳税额的部分可退税

C.仅抵减分支机构对应部分的应纳税额

D.预缴税款不予抵减

9.预缴环节按3%征收率预缴，汇缴时因销售额超过标准登记为一般纳税人，适用税率为9%，则（）。

A.预缴税款多退少补

B.预缴税款直接抵减9%税额

C.按3%与9%的差额补税

D.无需调整

10.下列业务中，增值税预缴环节必须预缴的是（）。

A.县内提供建筑服务

B.跨省提供建筑服务

C.销售位于县的不动产

D.出租位于市区的商铺

二、多选题（每题3分，共15分，错选、漏选均不得分）

1.增值税预缴与汇缴在销售额方面的差异包括（）。

A.预缴时不视同销售，汇缴时视同销售

B.预缴时按差额征税，汇缴时全额征税

C.预缴时包含价外费用，汇缴时不含

D.预缴时按不含税额计算，汇缴时按含税额计算

E.预缴时未包含免税销售额，汇缴时包含

2.预缴环节不得抵扣进项税额的情形有（）。

A.用于简易计税项目

B.用于免税项目

C.用于集体福利

D.用于个人消费

E.发生非正常损失

3.下列关于增值税预缴与汇缴税收优惠差异的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人月销售额10万元以下，预缴时已缴税可退税

B.跨省开发项目预缴时按2%，汇缴时按1%，多缴部分可退税

C.预缴时享受优惠，汇缴时不符合条件需补税

D.预缴时不享受优惠，汇缴时符合条件可享受

E.所有税收优惠在预缴与汇缴时处理一致

4.汇缴环节需调整预缴差异的情形有（）。

A.预缴时未包含视同销售销售额

B.预缴时已抵扣但汇缴时需转出的进项税额

C.预缴时适用旧税率，汇缴时适用新税率

D.预缴时按差额征税，汇缴时差额扣除条件不成立

E.预缴时已享受优惠，汇缴时符合优惠条件

5.增值税预缴的申报资料包括（）。

A.《增值税预缴税款表》

B.建筑服务合同

C.销售不动产权属证明

D.预收款凭证

E.进项税额抵扣凭证

三、判断题（每题2分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.跨省提供建筑服务，预缴税款按全部销售额计算，不得扣除分包款。（）

2.预