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做账实操-进货抵扣后退货会计分录SOP

企业贩进货物已抵扣进项税后发生退货，需做进项税额转出

处理，并调整相关存货成本。

（一）全部退货情形

1.业务场景：上月贩进A商品100件，单价100元，增值

税1,300元已抵扣，本月全部退货并收到退款

2.会计分录：

冲减库存并转出进项税

借：银行存款11,300

贷：库存商品10,000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）1,300

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（二）部分退货情形

1.业务场景：上月贩进B材料500kg，单价20元，增值税

1,300元已抵扣，本月因质量问题退货100kg，收到对应退

款

2.会计分录：

冲减部分库存并转出对应进项税

借：银行存款2,260

贷：原材料2,000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）260

（三）已销售后退货情形

1.业务